Пожалуйста, отключите AdBlock!
AdBlock мешает корректной работе нашего сайта.
Выключите его для полного доступа ко всем материалам РБК
Лента новостей
СМИ сообщили о загоревшемся после жесткой посадки в Казахстане вертолете 08:29, Общество Глава «Нафтогаза» допустил возобновление закупки российского газа 08:19, Бизнес Китай назвал ошибкой решение S&P понизить суверенный рейтинг страны 08:08, Экономика Пенсионные фонды столкнулись с падением доходов в 2016 году 08:00, Финансы Ляскин рассказал об очной ставке с подозреваемым в нападении на него 07:20, Общество Госдума попросила объяснить ей значение блокчейна и ICO 07:00, Технологии и медиа Эрдоган рассказал о планах России и Турции по зонам деэскалации в Идлибе 06:53, Политика Трамп призвал Порошенко улучшить бизнес-климат на Украине 06:48, Политика КНДР пригрозила США «мощнейшим» испытанием водородной бомбы 06:18, Политика Тиллерсон упрекнул Россию в нарушении договора о ликвидации ракет 05:44, Политика Франция отказалась признать представительство ДНР в Марселе 05:31, Политика Facebook передаст конгрессу данные о покупках из России политрекламы 04:59, Политика Экс-сотрудник «ВКонтакте» прокомментировал заявление «Телеграфа» об иске 04:41, Общество Ким Чен Ын счел заявление Трампа об «уничтожении» КНДР объявлением войны 03:50, Политика Ракета «Союз-2.1в» со спутником стартовала с космодрома Плесецк 03:41, Технологии и медиа Трамп назвал Эрдогана своим другом 03:03, Политика СМИ показали видео боя террористов с российским взводом в Сирии 02:15, Политика Лавров и Столтенберг обсудили перспективы отношений России и НАТО 02:04, Политика Военные рассказали о бое российского взвода в окружении боевиков в Сирии 01:29, Политика ВКС России уничтожили свыше 96 тыс. объектов террористов в Сирии 01:13, Политика Лавров рассказал о стремлении НАТО «воссоздать климат» холодной войны 00:38, Политика Число жертв в результате землетрясения в Мексике возросло до 273 человек 00:15, Общество Сбербанк сделает карты для бюджетников бесконтактными 00:00, Финансы Побывавшим в КНДР самолетам и судам запретили посещать США 180 дней 21 сен, 23:52, Политика В Москве госпитализировали автора «Приключений пингвиненка Лоло» 21 сен, 23:42, Общество Полтриллиона на двоих: что вскрыл запуск нового механизма санации банков 21 сен, 23:39, Финансы Минюст ответил Совету Европы по поводу судебного решения по Навальному 21 сен, 23:11, Политика Десять команд Премьер-лиги вылетели из Кубка России на стадии 1/16 финала 21 сен, 22:52, Спорт
Компромисс для бизнеса
Газета № 069 (2086) (2004) Общество, 20 апр, 2015 00:25
0
Компромисс для бизнеса
Антиофшорный закон смягчат ради снижения оттока капитала
Фото: ТАСС

В ближайшие две недели Кремль, Минфин и представители бизнеса могут согласовать основные поправки, смягчающие антиофшорный закон.

Возвращение к договоренностям

Закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК) обязывает собственников доли в 10% в КИК уведомить об этом до 15 июня российские налоговые органы. А с 2016 года заплатить налог с нераспределенной прибыли КИК по ставке 20% для юрлиц и 13% для физлиц — владельцев доли в 50%, при условии, что прибыль составит за 2015 год 50 млн руб., с 2017 года потолок по прибыли снижается до 30 млн руб. за 2016 год, а доля — до 25%.

Закон вступил в силу с 1 января 2015 года в жесткой версии, которая, как указывали представители РСПП, не устраивает бизнес и «не отражает договоренности». Замглавы Минфина Сергей Шаталов после одобрения закона в Госдуме признавал, что в законе не удалось учесть «многочисленные улучшения».

В поправках к закону фактически «возвращаются» те положения, которые не были учтены осенью прошлого года. Сейчас он обсуждается на площадке Минфина и в администрации президента с участием депутатов Госдумы и представителей бизнеса, рассказали РБК участник обсуждения и два федеральных чиновника, знакомые с ходом работы над поправками. Документ близок к финальному варианту, но формально еще не прошел официальные внутренние процедуры согласования, уточняют два участника обсуждения. С Минфином данные поправки не согласовывались, поэтому пока нельзя говорить о формах и сроках их рассмотрения, сообщили РБК в пресс-службе ведомства.

Вариант для всех

«Данный пакет поправок в закон о КИК в целом является компромиссом для бизнеса. Мы старались выйти на вариант, который и бизнес устроит, и не убирает задачи, которые стоят перед органами власти. Закончить этап согласования позиций рассчитываем до конца апреля», — говорит один из собеседников РБК, знакомый с ходом обсуждения, добавляя, что в таком случае поправки можно будет принять уже в текущую, весеннюю сессию Госдумы.

Среди поправок есть целый ряд значимых для бизнеса. К примеру, налогом не будет облагаться прибыль активных холдинговых и субхолдинговых компаний. Критерии для них следующие: в течение года доля прямого участия российского контролирующего лица в уставном капитале «активного» холдинга составляет не менее 75%, в отношении субхолдингов такой же должна быть доля прямого участия освобожденного от уплаты налога в рамках закона о КИК активного холдинга в течение года.

При этом должны быть соблюдены одновременно такие условия: прибыль у активных холдингов должна отсутствовать либо доля пассивных доходов (роялти и прочее, за исключением дивидендов от активных иностранных компаний или субхолдингов) не превышать 5% в общей сумме всех доходов за финансовый год. Для активных иностранных компаний установлен потолок для пассивных доходов в 20%. Доля прямого участия активного холдинга в уставном капитале каждой активной иностранной компании, дивиденды от которой исключаются из состава пассивных доходов при расчете прибыли, составляет не менее 50% в течение года, в уставном капитале субхолдингов — не менее 75%. К субхолдингам применяются те же условия. Кроме того, эти компании не должны быть расположены в странах из черного списка.

«Это исключение является важным и позитивным для российских групп, инвестирующих за рубеж и использующих для данной стратегии иностранные инвестплатформы, например в Люксембурге, Нидерландах или Сингапуре. В частности, в нем могут быть заинтересованы крупнейшие российские нефтегазовые и металлургические группы», — поясняет партнер практики налоговых и юридических услуг EY Марина Белякова.

Еще одна важная поправка: при определении прибыли КИК предложено не учитывать дивиденды, источником выплаты которых являются российские организации, если контролирующее лицо этой КИК имеет фактическое право на такие доходы с учетом положений статьи 312 Налогового кодекса. Суть поправки в следующем: к примеру, российская компания выплачивает дивиденды кипрской материнской компании, а последняя заявляет об отсутствии фактического права на них, но называет фактическим собственником дивидендов российскую материнскую компанию. Тем самым заявляет, что к ним нормы международных налоговых соглашений применяться не должны, однако могут указать на лицо, которое имеет фактическое право на доход. В такой ситуации налог исчисляется, как если бы доход выплачивался напрямую из России в Россию — применяется «сквозной подход».

«Однако по правилам КИК получалось, что, несмотря на отказ иностранной компании от фактического права, этот доход должен был включаться в соответствующую базу по КИК на основании ее финансовой отчетности. По сути это могло приводить к двойному налогообложению. По новым правилам зарубежные компании получили возможность отказываться от «фактического права» на доход, — говорит Белякова».

Кроме того, поправками предусматривается, что в качестве КИК не будут рассматриваться безотзывные трасты. Речь идет о структурах семейно-наследственного плана, с которыми учредитель разрывает связь: на безотзывной основе передает имущество независимому третьему лицу, например,трастовому управляющему, назначая бенефициарами, например, членов семьи.

«Это логично, ведь правила КИК направлены в первую очередь на налогообложение «мобильных» доходов, например процентов и роялти компаний, контролируемых российскими лицами, — говорит Белякова. — В случае же безотзывных трастов учредитель теряет инструменты контроля над переданным имуществом, а назначенные бенефициары могут даже не знать о существовании траста».

Сейчас обсуждается возможность освобождения от уплаты налога при переводе активов в России — смене юрисдикции, говорит РБК участник обсуждения и высокопоставленный федеральный чиновник. Однако, скорее всего, это не будет учтено в текущей версии поправок, а пойдет отдельным документом, не исключает один из собеседников РБК. По-прежнему не удалось решить вопрос с уголовной ответственностью — бизнес добивается, чтобы в рамках антиофшорного закона она не наступала в течение 2015–2017 года, сейчас в законе прописано условие — возмещение недоимки.

Дело не в антиофшорном законе

После вступления в силу закона о КИК налоговые консультанты сообщали РБК, что видят увеличение числа клиентов, которые рассматривают вопрос смены налогового резидентства, чтобы не исполнять требования закона о КИК. «Требования жесткие, в таком виде закон тяжело реализуем», — объяс­нял РБК источник, близкий к бюро правления РСПП.

По данным ЦБ, чистый отток капитала из России в прошлом году составил $151,5 млрд, в 2013 году — $61 млрд. Согласно исследованию КПМГ, проведенному в конце 2014 года, половина средств, которые выводятся из России, уходят в страны с льготным налогообложением. Половина иностранных инвесторов в Россию — компании из офшорных стран. На эти страны приходится 75% инвестиций в Россию, что говорит о фактическом реинвестировании российского капитала, говорится в исследовании. 78 из 400 крупнейших компаний России принадлежат иностранным инвесторам, и около 30% использовали холдинговые компании в Нидерландах, на Кипре и в прочих странах для инвестиций в Россию.

22 декабря на встрече президента Владимира Путина с представителями Госдумы и Совфеда глава комитета ГД по бюджету и налогам Андрей Макаров приводил данные из этого документа. «Доходы российского бизнеса вкладываются в… уставные капиталы компаний, создаваемых в офшорных зонах, то есть освобождаются от уплаты всех налогов… а возвращаются сюда в виде кредитов и займов. Чтобы было понятно, о каких суммах идет речь: только на Кипр и Британские Виргинские острова в 2013 году было выведено $75 млрд, вернулось обратно в страну 53 млрд… Понятно, что кредиты и займы уменьшают налогооблагаемую прибыль, которую компании заплатили бы здесь, в стране. …Без учета этих выпадающих доходов потери бюджета составляют $22 млрд», — говорил Макаров (цитата по kremlin.ru).

Деофшоризация может снизить объемы оттока средств из России в офшоры, но сложно оценить насколько, говорит руководитель департамента налогового и юридического консультирования КПМГ Михаил Орлов. «Топ-менеджеры многих компаний говорят, что они используют иностранные юрисдикции не столько потому, что там льготные условия налогообложения, а скорее для защиты бизнеса и возможности использования британского права. Они говорят, что согласны платить российский корпоративный налог в 20%, но не откажутся от других преимуществ иностранных юрисдикций», — говорит он.

По той же причине инвесторы из стран с обычным налоговым режимом вряд ли откажутся от инвестирования в Россию через холдинги в странах с льготным налогообложением, и эта схема останется в числе приоритетных, указывает Орлов.

Ужесточение законодательства в рамках закона о КИК приведет к тому, что соотношение между оборотом прямых инвестиций со странами-офшорами и с обычными странами снизится. По итогам 2013 года, по расчетам КПМГ, соотношение составило 2,8 раза ($128 млрд против $46 млрд, говорит Орлов. Абсолютные цифры прогноза он назвать затруднился.