Лента новостей
Россияне в списке миллиардеров Forbes. Фотогалерея 17:45, Фотогалерея  «Газпром» введет ограничения для вахтовиков из-за коронавируса 17:44, Общество Путин заявил о необходимости быстро восстановить экономическую активность 17:42, Политика Экологические проблемы и перспективы — взгляд бизнеса, ученых и политиков 17:32, Зеленая экономика  Новая волна роста или коррекция. Стоит ли покупать Ethereum прямо сейчас 17:32, Крипто Главврач столичной больницы заразилась коронавирусом 17:30, Общество Экс-сенатору Арашукову предъявили новые обвинения по двум статьям 17:26, Общество Эксперты сообщили о росте продаж новых автомобилей в марте на 23% 17:21, Бизнес В ЕС заявили о росте уровня домашнего насилия на треть во время карантина 17:17, Общество Путин заявил о не пройденном Россией пике эпидемии коронавируса 17:10, Общество Почти 30% компаний заставили работников уйти в неоплачиваемый отпуск 17:04, Экономика Чего хотят женщины: 5 инсайтов для косметического бренда 17:04, PRO ФИФА запросит данные по делу о взятках при выборе страны для ЧМ-2018 17:03, Спорт Как технологии меняют секс. Часть первая 16:53, Индустрия 4.0  В Покровской больнице Петербурга выявили 6 случаев заражения COVID-19 16:45, Общество Как скрасить время в самоизоляции: новое о технологиях 16:35, PRO Минпромторг сообщил о двухмесячном запасе продовольствия в России 16:35, Общество Путин описал ситуацию с коронавирусом фразой «Вся страна — вирусологи» 16:31, Политика Клуб КХЛ «Автомобилист» остался без главного тренера 16:30, Спорт Форвард Барабанов перешел в «Торонто Мейпл Лифс» 16:29, Спорт Что окажется на свалке после пандемии и чем помочь планете уже сейчас 16:27, Зеленая экономика  Роспотребнадзор порекомендовал запретить обедать на рабочем месте 16:25, Общество Международный фестиваль мобильного кино 2020 проходит онлайн 16:22, Стиль Кремль заявил об отсутствии просьб Лондона о помощи в лечении Джонсона 16:17, Политика Intel оказался в нужном месте в нужное время. От акций ждут роста на 25% 16:16, Quote Путин решил посовещаться с экспертами о сокращении числа нерабочих дней 16:13, Общество Совет Европы подсчитал траты России на заключенного в день 16:09, Общество Шесть советов: с чего начать выход из операционного управления бизнесом 16:07, PRO
Газета
Офшоры на карантине
Газета № 037 (3204) (2603)
0
Офшоры на карантине
Закрытие границ вынуждает владельцев иностранных компаний платить налоги в России
Международные запреты на передвижение сузили лазейку для бизнесменов, которые уезжали за рубеж, чтобы не платить налоги в России. Последствия коронавируса вынудят часть из них стать здесь налоговыми резидентами, полагают юристы
Фото: Paula Bronstein / Getty Images

Владельцам офшоров в связи с пандемией стало сложнее обходить законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и не платить налоги в России. Из-за коронавируса многие страны закрыли границы, что сузило лазейку для обхода правила 183 дней, отмечают опрошенные РБК эксперты.

Экономика
Эксперты оценили ущерб для государственно-частных проектов из-за вируса

Налогоплательщиками в России признаются физлица, находящиеся в стране более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Утрата российского налогового резидентства — одна из стратегий состоятельных бизнесменов по снижению уплачиваемых налогов. Многие предприниматели пользуются лазейкой, уезжая за рубеж, чтобы не отчитываться перед Федеральной налоговой службой (ФНС) об иностранных активах и не платить налог с нераспределенной прибыли, отмечал ранее министр финансов Антон Силуанов.

Минфин предлагал сократить срок нахождения в стране до 90 дней и ввести критерий центра жизненных интересов, для того чтобы обязать платить налоги в России даже тех, кто проводит на территории государства меньше установленного срока, но имеет здесь дом, бизнес и личные связи.

Инициатива вызвала опасения не только «олигархов», но и средних бизнесменов, отмечал глава Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин. По его словам, мера, наоборот, могла усилить отток предпринимателей. В результате Минфин отказался от идеи: сокращения срока не будет, появится лишь возможность стать резидентом за 90 дней пребывания для тех, кто сам того пожелает.

Увеличится ли число налогоплательщиков в России

Среди российских бизнесменов много тех, кто находится за рубежом основную часть года. Поэтому у них нет необходимости декларировать иностранные активы и контролируемые компании, прокомментировал РБК партнер КПМГ Виктор Калгин. Но из-за ограничений на международные перемещения они могут пробыть в России больше, чем планировали, и по итогам года стать налоговыми резидентами России, тогда они будут обязаны задекларировать зарубежные активы и заплатить налог с прибыли КИК, указал Калгин.

Ряды российских резидентов пополнятся, ожидает партнер по международному налогообложению компании «Кроу Экспертиза» Рустам Вахитов. Но, по его словам, еще больше, чем закрытые границы, невыездными предпринимателей делает кризис, когда просто нельзя оставить бизнес.

Экономика
Три британских офшора решили передавать ФНС сведения о счетах россиян

Из-за коронавируса власти более тщательно отслеживают перемещения людей, и есть риск, что эту информацию используют в том числе налоговые органы для контроля над тем, «кто где что, возможно, недодекларировал», предупреждает Рустам Вахитов. «Прошлый кризис 2008 года дал нам BEPS (Base Erosion and Profit Shifting — глобальный план борьбы с размыванием налоговой базы и выводом прибыли). Текущий принесет следующую волну ужесточения в сфере контроля и повышения прозрачности», — считает Вахитов.

Контролируемая иностранная компания — это организация или структура без юрлица (фонд, траст), которая зарегистрирована и управляется за рубежом и не является резидентом России.

Физлицо признается контролирующим лицом иностранной компании: если доля участия превышает 25% или же 10%, но в совокупности со всеми российскими резидентами превышает 50%; если является учредителем и имеет право на прибыль; если фактически контролирует организацию.

Налогами облагаются доходы от пассивной деятельности таких компаний (проценты по бумагам, дивиденды и иные доходы). Получение подобных доходов не требует обязательного личного участия или постоянного присутствия за рубежом.

Кто из бизнесменов в зоне риска

Из-за закрытия границ рискуют прежде всего те, кто искусственно создает отсутствие в России в течение 183 дней и имеет пограничный статус, пояснила руководитель практики «международное право и налоги» компании «Лемчик, Крупский и Партнеры» Яна Семеняка: «Они будут обязаны подать уведомление о КИК и уплатить налоги с прибыли КИК в 2022 году, если у них не будет условий для освобождения». Физлицам с пограничным статусом необходимо будет срочно покинуть Россию после снятия запретительных мер, отмечает она.

Евросоюз с 17 марта закрыл границы — пока на 30 дней. Разрешен въезд только гражданам других стран с видом на жительство, долгосрочной визой или срочной причиной (например, похороны или повестка в суд).

Россия с 23 марта ограничила полеты во все страны мира. Исключением стали рейсы из Москвы в некоторые столицы или крупные города 146 стран (по одному рейсу на страну). Пока разрешены чартерные рейсы для отъезда иностранцев и возвращения россиян на родину.

Если у предпринимателя ситуация с налоговым резидентством сложилась критичная, можно получить «заветный штамп в паспорт», выехав в страны, границы с которыми еще не закрыты, рекомендовала Яна Семеняка. Также важно не нарушать требования о месте управления компанией — все документы должны быть подписаны исполнительным органом по месту регистрации, чтобы компанию не признали налоговым резидентом России.

Для реальных нерезидентов России ситуация не критична, если они обычно пребывали за рубежом около 300 дней в год, то если им и придется задержаться в России на два месяца, статус нерезидента они не потеряют, объяснила юрист.

Страны Евросоюза закрывают границы из-за вируса. Фоторепортаж Еще 7 фото
Фотогалерея

Партнер практики налогового планирования МЭФ PKF Клара Валентина Воробьева, напротив, считает, что пока частные полеты между странами не ограничены, существенных последствий для налогового планирования нет: «Даже в условиях мировой пандемии бизнес и государства найдут возможность обеспечить физическое перемещение отдельных заинтересованных лиц, а офшорные территории смогут подстроиться под санитарные ограничения и найдут способ приема».

Российские налоговые резиденты обязаны уведомлять налоговые органы о своих КИК. Штраф за неподачу отчетности составляет 100 тыс. руб. за одну КИК. Если прибыль КИК превышает 10 млн руб., нужно заплатить 13% НДФЛ. Штраф за неуплату налога составляет 20% от суммы налога.

Приостановка налоговых проверок несколько отсрочит риски и позволит принять меры по текущему налоговому периоду, считает Яна Семеняка. Но отсрочка не поможет, если проверка уже начата и налоговые органы получили информацию о КИК (как правило, за предыдущие налоговые периоды).

Несмотря на приостановку и сокращение проверок (в России введен мораторий до 1 мая), «индульгенций налогоплательщикам пока еще не выдавали», подчеркивает Воробьева: «У ФНС будет еще три года, чтобы проконтролировать соблюдение норм».

Власти обсуждают возможность перенести срок подачи деклараций о подоходном налоге (НДФЛ) из-за эпидемии коронавируса, сообщал замминистра финансов Алексей Сазанов, отметив, что лично он «не против», но окончательное решение будет за правительством. Срок подачи деклараций физлицами (3-НДФЛ) истекает 30 апреля. США уже перенесли срок на три месяца — с 15 апреля на 15 июля.

Что можно сделать

Многие будут предпринимать попытки реструктурировать бизнес в новых обстоятельствах, защитить личные активы от взыскания при банкротствах, «которых тоже будет немало», уверен Рустам Вахитов. В каждой ситуации решение индивидуально, отмечает Виктор Калгин: «В некоторых случаях можно провести реструктуризацию, чтобы повысить эффективность владения активами и адаптировать зарубежные структуры к российскому налоговому резидентству акционера. В каких-то случаях есть смысл упростить иностранные структуры и перевести часть или все активы в российскую структуру или напрямую на акционера. Иногда помогает планирование денежных потоков и правильное выстраивание структуры».

Для некоторых приемлемым решением станет «переезд» в «русские офшоры» — специальные административные районы (САР) с налоговыми льготами во Владивостоке и Калининграде. «Но САР не всегда будет удобным решением по факту разрешительного порядка, который не все пройдут», — считает Вахитов.

К тому же для перевода компании в другую юрисдикцию нужно получить подтверждение от местных органов. Но многие страны ввели карантин на государственном уровне, и оперативно подготовить документы сложно. «Вирус сильно ударил не только по Европе и Китаю. К примеру, на Сейшелах перестала работать DHL, и получить оригиналы каких-либо документов с острова сейчас невозможно», — рассказала Яна Семеняка.

Воробьева, напротив, уверена, что не стоит делать «резких движений»: «Слишком много неизвестных для планирования, и в ближайшее время ситуация может кардинально измениться в течение короткого срока». «В условиях цейтнота по времени и отсутствия возможности перемещаться легко сделать очень болезненные и дорогие впоследствии ошибки», — предупреждает Вахитов.

В любом случае есть более глобальные риски, связанные с фактическим получателем дохода, контролируемой задолженностью и репатриацией валютной выручки, «главное — не использовать текущую ситуацию таким образом, чтобы в следующем году пришли риски еще и по этим основаниям», подчеркивает Семеняка.