Депутаты выступили за введение многоступенчатой шкалы НДФЛ
Какие еще налоговые изменения предложили в Госдуме
Комитет Госдумы по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства, говорится в поступившем в РБК сообщении пресс-службы комитета. «Ориентиром в изменении основных параметров налоговой системы должен стать не столько дополнительный объем поступлений доходов бюджетной системы Российской Федерации, сколько достижение цели сокращения неравенства как в обществе, так и в социально-экономическом развитии регионов», — указано в заявлении комитета. Среди предложений:
- Многоступенчатая шкала НДФЛ
Депутаты сочли целесообразным введение «многоступенчатой шкалы НДФЛ, предусматривающей разумную прогрессию, чтобы налоговая система РФ оставалась конкурентоспособной».
Сейчас в России двухступенчатая шкала со ставками 13 и 15% (для части доходов выше 5 млн руб. в год). Глава Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин на слушании в Госдуме 23 мая сказал: «Мне кажется, что и здесь нужно сделать плавное движение вверх: не говорить о двух ступенях 13/15% или 13/20%, а так, чтобы было несколько ступеней».
Как ранее заявлял глава Минфина Антон Силуанов, повышение нагрузки не должно коснуться большинства граждан. Для семей с детьми необходимо предложить дополнительные меры поддержки, в том числе путем увеличения стандартных вычетов по НДФЛ и введения новых вычетов для многодетных семей, полагают парламентарии. Кроме того, вычеты нужно ввести и для людей, которые регулярно проходят диспансеризацию и успешно сдают нормативы ГТО.
Повышение нагрузки не должно затронуть участников специальной военной операции и депозиты граждан, указали депутаты. Последнее необходимо для «стимулирования формирования сбережений». В 2024 году вкладчикам впервые начислят НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в банках в части превышения 150 тыс. руб. Если общие доходы гражданина (зарплата, проценты по вкладам и т.п.) превышают 5 млн руб. за год, ставка для такого превышения составляет 15%.
Сегодня же Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений (объединяет стороны правительства, работодателей и профсоюзов) приветствовала [планируемое] введение дифференцированной шкалы НДФЛ и «ее более плавный» характер. Также стороны «отмечают необходимость налогового вычета семьям с двумя и более детьми, имеющим невысокие доходы», сообщили в секретариате вице-премьера Татьяны Голиковой.
- Признание части бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН) плательщиком НДС
Предлагается рассмотреть применение механизма, предусматривающего признание плательщиков на УСН с суммами годового дохода более 60 млн руб. налогоплательщиками по НДС, следует из сообщения пресс-службы комитета (при этом проводится параллель с механизмом, реализованным в отношении плательщиков единого сельскохозяйственного налога, где можно получить освобождение от НДС, если выручка без учета НДС не превышает 60 млн руб.). Одновременно может быть повышен предельный уровень объема выручки для применения УСН — сейчас он по закону составляет 200 млн руб., но с применением ежегодных дефляторов, то есть фактически 265,8 млн руб. в 2024 году.
Такие изменения призваны смягчить последствия резкого перехода с УСН на основную систему налогообложения, указывают депутаты. При этом изменения не коснутся подавляющего большинства налогоплательщиков: 96,8% предпринимателей, использующих УСН, имеют выручку до 60 млн руб.
«Плавный переход» и амнистия по дроблению бизнеса должны рассматриваться в одном законопроекте, считают парламентарии. При этом амнистия должна применяться в автоматическом порядке и не приводить к увеличению административной нагрузки.
- Налоговое стимулирование инвестирующего бизнеса
Депутаты указали, что в отношении налога на прибыль организаций ждут принятия решений «о справедливом распределении налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие корпоративные доходы». Одновременно, по их мнению, нужно предусмотреть меры налоговой поддержки по стимулированию бизнеса, который инвестирует — «в развитие, расширение производства, новые технологии, свою страну».
Комитет, в частности, рекомендовал продлить действие инвестиционного налогового вычета (сейчас он введен на уровне регионов) при «совершенствовании его механизма» и «распространении на федеральную часть налога на прибыль». По действующему законодательству исчисленный налог на прибыль (причем как в федеральной части — 3%, так и в региональной — 17%) можно уменьшить на сумму инвестиций в основные средства. Однако только 10% расходов, подлежащих вычету, можно направить на уменьшение федеральной части налога.
- Механизм перераспределения новых доходов через федеральный бюджет
Необходимо разработать механизм перераспределения дополнительных доходов через федеральный бюджет, поскольку линейное увеличение ставок НДФЛ и налога на прибыль организаций не позволит сократить неравенство бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, полагают депутаты.
Налог на прибыль и НДФЛ — основные источники наполнения региональных бюджетов. Но Силуанов 20 мая дал понять, что дополнительные поступления от налоговых изменений будут направлены в федеральный бюджет, а оттуда уже будут направляться на решение «важнейших для общества» социальных и экономических проблем, в том числе по выравниванию регионов.
Кроме того, парламентарии согласились с предложениями, озвученными на парламентских слушаниях, по возможному закреплению за муниципалитетами дополнительного источника доходов в виде туристического сбора и повышению нагрузки на дорогостоящее имущество и земельные участки.
Как рекомендации оценивают эксперты
Прогрессия по НДФЛ разумна, если предусматривает обложение действительно высоких и сверхвысоких доходов, говорит партнер МЭФ Legal Вадим Зарипов. По его словам, нужно обязательно предусмотреть налогообложение домохозяйства, а не отдельного физлица. «Семейное обложение — это не льгота, это императив прогрессивной шкалы, потому что иначе нарушаются принципы фактической платежеспособности и равенства налогообложения», — полагает он.
Что касается УСН, предложенный вариант, по мнению Зарипова, означает повышение нагрузки на часть «упрощенцев», работающих с потребителями. «Это приведет к повышению аппетита к дроблению, теперь уже до 60 млн руб.», — опасается он.
Правильное решение требует разграничения «упрощенцев» на тех, кто работает в b2b, и тех, кто работает в секторе b2c и b2g (потребители и госзаказчики), убежден Зарипов. Для первых важно иметь статус плательщика НДС, потому что тогда у них не будут пропадать вычеты на суммы, предъявленные их поставщиками, объясняет он, действующее же их освобождение от НДС — «это не льгота, а, наоборот, усиление налогового бремени на их покупателей». «Для вторых освобождение от НДС — это действительно льгота, и поэтому она им нужна», — объясняет эксперт. По его мнению, выход прост: разрешить всем пользователям УСН по желанию раз в год получать статус плательщика НДС.
Если, например, взять бизнес с оборотом 250 млн руб. (попадает в границы УСН), «это уже давно не микробизнес», дискуссия о повышении налоговой нагрузки для этого сегмента шла давно, говорит глава «Опоры России» Александр Калинин. То есть предлагается компромисс: компании с оборотом более 60 млн руб. смогут оставаться на УСН, но ставки будут выше. «Кроме того, будут существенно подняты лимиты по обороту [дающие право на применение УСН] — до скольки, мы еще не знаем, но повышение будет значительным», — уверен Калинин.
Это решение будет подталкивать предпринимателей перейти на общую систему налогообложения, но в то же время обеспечит им возможность продолжить работать на УСН при желании, подчеркивает Калинин. Скорее всего, бизнесу предложат несколько ступеней «упрощенки» в зависимости от оборота, прогнозирует он. Важно, чтобы «прогрессия» по УСН также коснулась лимита по стоимости основных средств (с действующих 150 млн руб. целесообразно увеличить до 200 млн руб.) и числу работников (текущий максимум — 130 человек), добавляет глава «Опоры России».
