Патент для ИП в 2025 году: как работает, сколько стоит и как получить

Фото: Константин Михальчевский / РИА Новости

Содержание:

• Что такое патентная система налогообложения (ПСН) и как она работает
• Кому подходит ПСН: виды деятельности и ограничения
• Стоимость патента и как ее уменьшить
• Как получить и оплатить патент: пошаговая инструкция
• Учет и отчетность на патенте
• Потеря права на патент: причины и последствия
• Льготы для ИП на патенте: налоговые каникулы
• Частые вопросы о патенте

Что такое патентная система налогообложения (ПСН) и как она работает

Патентная система налогообложения (ПСН) — это налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (ИП), который позволяет работать по патенту в некоторых сферах деятельности. Он удобен фиксированной суммой, которую нужно заплатить, а также простой отчетностью.

Идея патента заключается в том, что человек приобретает право на определенную работу в конкретном городе или другом населенном пункте, после чего он не обязан платить государству других налогов, будь то НДФЛ, НДС или налог на имущество (если речь идет о недвижимости, используемой для деятельности, на которую выдан патент). Из этого правила есть определенные исключения, речь о которых пойдет ниже, но неизменным остается принцип: фиксированная и заранее известная стоимость патента. ПСН во многом напоминает работу подписных сервисов: ИП один раз платит фиксированную сумму и получает возможность работать целый год по выбранной специальности.

Стоит отметить, что в российской юридической системе патентом также называются и другие документы: разрешение на работу иностранцу и право интеллектуальной собственности на изобретение. Но в нашем случае речь пойдет именно о налогах.

Кому подходит ПСН: виды деятельности и ограничения

Режим ПСН действует только для индивидуальных предпринимателей. На ПСН не переведут компании или физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП. Но и обладающие данным статусом должны соответствовать определенным требованиям, чтобы иметь право перейти на ПСН. Это:

• не более 60 млн руб. годового дохода;
• не более 15 наемных работников;
• нет субподрядчиков, которые делали бы за ИП всю работу.

На федеральном уровне перечень разрешенных видов деятельности по патенту определен в Налоговом кодексе, он состоит из 80 позиций. К самым распространенным относятся:

• сдача жилья в аренду;
• услуги няни;
• ремонт домов и квартир;
• репетиторство;
• организация стоянок для транспортных средств;
• ремонт компьютеров;
• производство кондитерских изделий;
• дизайн и ландшафтный дизайн;
• клининг;
• ремонт украшений.

Фото: Варвара Гертье / РИА Новости

Кроме того, законодательство четко прописывает, чем нельзя заниматься на ПСН:

• производство и продажа подакцизных товаров (в том числе алкоголя и сигарет);
• добыча полезных ископаемых, торговля ими;
• оптовая торговля;
• проведение операций с ценными бумагами;
• производство ювелирных изделий, торговля ими;
• ресторанный бизнес на площади более 150 кв. м.

Важно отметить, что условия по патентам могут различаться в зависимости от региона. Власти российских регионов имеют право смягчать или ужесточать требования, поэтому в каждом конкретном случае нужно уточнять условия на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».

Стоимость патента и как ее уменьшить

Единой стоимости патента не существует — конкретная сумма зависит от того, чем именно занимается ИП, как долго работает по патенту, в каком регионе и населенном пункте находится и т.д.

Фото: olgsera / Shutterstock

Например, в 2025 году ветеринар в Краснодаре с пятью сотрудниками должен будет за год заплатить 147 754 руб., а переводчик из Апатитов, который работает в одиночку, — 14 758 руб. Рассчитать сумму для конкретного случая можно с помощью специального калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы. Эти цифры не берутся с потолка: в каждом регионе страны власти рассчитывают, сколько можно заработать в их городах и селах тем или иным видом деятельности. Поэтому в каждом конкретном случае важно изучить региональное и муниципальное законодательство.

Страховые взносы ИП на патенте в 2025 году

Патент не освобождает ИП от необходимости уплачивать страховые взносы. Сумма регулярно индексируется. В 2024 году фиксированный взнос за себя составлял 49,5 тыс. руб. В 2025-м эта сумма составила 53 658 руб., а в 2026-м будет равняться 57 390 руб. Если у предпринимателя есть наемные работники, заплатить нужно будет и за них.

Но может получиться так, что страховые взносы избавят ИП от необходимости платить за патент. Для этого нужно подать специальное заявление в налоговую и оформить вычет.

Если доход превышает 300 тыс. в год, следует уплатить дополнительный взнос в размере 1% от потенциального дохода, который указывается в патенте. В 2026 году максимальный размер взноса составит 321 818 руб. (300 888 руб. в 2025-м). Взнос нужно заплатить до 1 июля следующего года.

Уменьшение патента на страховые взносы

Действующие правила дают возможность зачесть в счет оплаты патента страховые взносы. Если человек работает в одиночку, в зачет пойдет вся уплаченная сумма. Если же он нанимает кого-то себе в помощь, то стоимость патента получится уменьшить максимум на 50%. Так что может получиться так, что страховые взносы полностью перекроют оплату патента, и эти деньги вернут предпринимателю.

Чтобы получить вычет, не стоит тянуть с уплатой страховых взносов. Например, для налогового периода 2025 года крайний срок — не позднее 29 декабря 2025 года (28 декабря будет выходным).

Если вы собираетесь получать вычет за взносы за сотрудников, важно, чтобы на вашем едином налоговом счете было положительное сальдо не меньше суммы будущего вычета — другими словами, чтобы получить вычет, нужно сначала уплатить взносы.

Как получить и оплатить патент: пошаговая инструкция

Подача заявления на патент

Чтобы оформить патент, нужно подать заявление определенного образца в территориальное управление ФНС. ИП, работающие по другой системе налогообложения, например упрощенной, могут перейти на патентную, подав соответствующее заявление в свою налоговую инспекцию.

ФНС нужно поставить в известность о выборе системы налогообложения заранее — в законе прописан срок десять дней до даты, с которой вы планируете начать работать по патенту. Причем в данном случае речь идет о календарных, а не о рабочих днях. Обратите внимание, что это минимальный установленный законом срок: заявление в налоговую можно принести и раньше, но если сделать это позже, то вам могут отказать.

Предприниматель сам выбирает, на какое время ему нужен патент. Но следует иметь в виду, что патент действует только в пределах календарного года, то есть от одного до 12 месяцев. Если вы обратитесь в налоговый орган в декабре, то оформить документ можно будет только на пару недель. Поэтому, чтобы начать работать с января, нужно озаботиться этим вопросом заранее.

Проверка статуса и получение патента

Федеральная налоговая служба (ФНС) отказалась от бумажных патентов. Вместо этого всю информацию об этом важном для предпринимателя документе можно найти в личном кабинете ИП на сайте ведомства. Если же вам нужен именно бумажный документ, то придется дополнительно обращаться за ним в территориальный орган ФНС.

Номер патента легко найти в личном кабинете ИП. В правом верхнем углу наводим курсор на имя ИП и выбираем раздел «Мои системы налогообложения». Там во вкладке «ПСН» будут указаны и номер документа, и полное название выбранного вида деятельности, и период действия патента.

Фото: Михаил Гребенщиков / РБК

Проверить можно только свой собственный патент. Но если интересно, какой системой налогообложения пользуется ваш деловой партнер, то в этом может помочь специальный сервис ФНС «Прозрачный бизнес». Номер патента вам там не сообщат, но зато можно получить информацию о спецрежимах, которые выбрал для себя тот или иной ИП, его видах деятельности и т.д.

Оплата патента

Как и в случае с другими платежами государству, задержки в оплате патента чреваты штрафами и пенями, поэтому нарушать установленные правила не стоит.

Когда именно нужно оплатить патент, зависит от того, сколько он действует:

• если меньше шести месяцев, то достаточно до конца срока действия патента внести на единый налоговый счет (ЕНС) его полную стоимость;
• если от шести месяцев, то треть всей суммы от вас будут ждать в стартовые три месяца, а оставшееся — до истечения «срока годности» патента.

Даже если у вас в портфолио несколько патентов на разные виды деятельности в разных регионах страны (закон этого не запрещает), то достаточно просто внести сумму оплаты каждого документа на свой ЕНС, а налоговики сами разберутся, как и куда распределять средства.

Учет и отчетность на патенте

Фото: Andrey_Popov / Shutterstock

Одно из главных достоинств патента в глазах многих предпринимателей — простая отчетность. Держателям патента не нужно сдавать налоговую декларацию. Вместо этого они должны вести книгу учета доходов. В ней указывается, когда, сколько и за что человек получил деньги.

Эту книгу можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае удобнее всего это делать в таблице формата Excel. Но по окончании налогового периода таблицу все равно нужно будет распечатать. Ее не нужно сдавать в инспекцию ФНС (территориальное подразделение ведомства, с которым вы работаете), но в случае проверки ее придется предоставить инспектору, так что документ стоит хранить.

О том, как должна выглядеть книга, написано в отдельном приказе налоговой службы. Она состоит всего из двух разделов. Первый раздел — это титульный лист. На нем указывают текущий год и дату старта ведения книги, данные об ИП, срок действия патента и его номер, а также номер расчетного счета. Второй раздел — это «Доходы», где нужно перечислить, сколько и за что вы получили.

Потеря права на патент: причины и последствия

Фото: Кирилл Кухмарь / ТАСС

Предприниматель теряет право на патент, если:

• его доход с начала календарного года превысил 60 млн рублей;
• он оформил больше 15 сотрудников;
• продавал подакцизные товары;
• размер его автопарка превысил 20 автомобилей (актуально для услуг по перевозке).

Проинформировать ФНС о случившемся обязан сам предприниматель — ему необходимо написать заявление, чтобы его сняли с учета.

Но просто поставить налоговую в известность, что вы не вписались в требования для данной налоговой системы, недостаточно. Нужно исправить все расчеты доходов и задним числом переделать их под требования общей системы налогообложения. Именно на нее переведут ИП, если он работал только по патенту, права на который лишился.

Льготы для ИП на патенте: налоговые каникулы

До конца 2024 года в России ИП могут уйти на налоговые каникулы — то есть законно не платить налоги. Это касается и патентной системы налогообложения.

Каникулы предоставляются на два налоговых периода, а в случае с ПСН таким периодом считается срок действия патента. Это значит, что если программа не будет продлена, то воспользоваться фактически бесплатным патентом новые ИП смогут лишь однажды.

Чтобы уйти на налоговые каникулы, нужно соответствовать следующим требованиям:

• новый ИП — этот статус должен быть получен человеком после того, как в его регионе начал действовать закон о налоговых каникулах; дату для того или иного региона можно проверить здесь;
• работа в социальной, научной или производственной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению; торговля не подпадает под эти ограничения;
• ИП должен быть зарегистрирован в регионе, где действует режим налоговых каникул.

По ссылке выше можно найти и региональные законы, устанавливающие требования для каникул. Если остаются сомнения, то стоит связаться со своей ИФНС и спросить, годятся ли ваши коды ОКВЭД для налоговых каникул, — каждый случай может быть уникален.

Частые вопросы о патенте

Каждый случай уникален. Многое зависит от норм и правил, установленных в том или ином регионе или населенном пункте. Поэтому в случае сомнений или вопросов стоит обратиться за консультацией в территориальный орган ФНС — там сотрудники лучше осведомлены о ставках и критериях, действующих в интересующем вас городе, а также о всех тонкостях оформления ПСН. Ответы на самые распространенные вопросы мы собрали ниже.

Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент, если ИП прекратил работу?

Патент — это право на определенную работу, а не обязанность. Так что если ваши планы изменились, можно отказаться от ПСН раньше, чем истечет «срок годности» патента. Например, человек решает переехать в другой регион или понимает, что заработок по выбранному виду деятельности не оправдывает ожиданий.

Более того, можно вернуть часть денег за неотработанный патент. ИП получит сумму, пропорциональную оставшемуся сроку действия патента. Скажем, если документ был выдан на шесть месяцев, а отработал человек по нему только три, то он может вернуть себе половину того, что отдал за патент.

Чтобы получить деньги, нужно написать заявление в ФНС.

Фото: Андрей Любимов / РБК

Когда налоговая может отказать в патенте?

Как показывает практика, ИП, обращающиеся за патентом, иногда получают отказ от ФНС. Как правило, отказы связаны с формальными причинами: если все оформлено правильно, налоговики не имеют права отказать предпринимателю, просто исходя из собственных субъективных представлений.

Возможные причины для негативного решения перечислены в законе.

1. На сферу, в которой собирается работать ИП, не распространяется действие ПСН. Причем зачастую загвоздка кроется именно в региональных правилах.
2. В заявлении неправильно указано, на какой срок необходимо оформить патент. Важно помнить, что его выдают в рамках одного календарного года.
3. Предприниматель был лишен права работать по патенту, но в этом же году подает новое заявление.
4. ИП не полностью оплатил свой прошлый патент.
5. Заявление заполнено с ошибками.

Можно ли совмещать ПСН и УСН?

Да, закон это не запрещает. Но при условии, что предприниматель ведет разные виды деятельности на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (это правило сформулировано в Письме Минфина от 15 сентября 2021 года № 03-11-06/74685). Кроме того, следует вести раздельный учет доходов, расходов, операций и имущества. Надежнее всего «развести» деятельность либо по территориальному признаку (то есть в разных регионах России), либо по виду деятельности.

Нужна ли онлайн-касса на патенте?

Не всегда. Онлайн-касса нужна, если предприниматель ведет определенные сферы деятельности. Она необходима для оказания парикмахерских, косметических, транспортных услуг, ремонта электроники и транспортных средств, но не требуется в случае оказания услуг по пошиву одежды на заказ, ремонту обуви, стирке, химчистке, фотосъемке или уходу за детьми и больными. Подробный перечень видов деятельности содержится в части 2.1 ст. 2 федерального закона № 54-ФЗ. Однако предприниматель обязан выдать клиенту вместо кассового чека подтверждающий расчет документ.