Инвестиции
Что это значит·
0
0

Путин подписал пакет изменений в законодательство о налогах инвесторов

Путин подписал пакет изменений в законодательство о налогах инвесторов
Путин обязал брокеров «справедливо» удерживать НДФЛ с купона, сохранить льготу долгосрочного владения для владельцев конвертированных в акции депозитарных расписок. Закон закрепляет еще ряд изменений для инвесторов
Фото: Shutterstock
Фото: Shutterstock

Президент России Владимир Путин сегодня, 31 июля, подписал закон № 389-ФЗ который предусматривает поправки в Налоговый кодекс. Ряд поправок касаются российских инвесторов.

1. Справедливое удержание НДФЛ с купонов облигаций

Закон исключил двоякую трактовку в вопросе налогообложения купонов по облигациям. Налог на доход физических лиц (НДФЛ) будут удерживать с купона «справедливым порядком» — учет уплаченного накопленного купонного дохода (НКД) будет производиться при выплате первого купона. Данный пункт вступает в силу в течение одного месяца с момента публикации закона, но не ранее следующего налогового периода, то есть с 1 января 2024 года. НДФЛ брокер будет обязан удерживать по итогам года или при выводе средств на банковский счет (обналичивании) или при закрытии брокерского договора.

Первой на несправедливую механику налогообложения купонных доходов большинством брокерских компаний в 2021 году обратила внимание Ассоциация владельцев облигаций (АВО). В частности, АВО установила, что большинство российских брокеров списывают НДФЛ в размере 13% (15%) от полной суммы купонного дохода в момент его зачисления на брокерский счет, при этом из этого дохода не вычитаются расходы, возникшие в результате уплаты накопленного купонного дохода (НКД).

Подобное, «несправедливое», удержание НДФЛ приводило к тому, что налогом в моменте облагался не чистый финансовый результат, который на самом деле был получен, более того, в значительном числе случаев сумма удержания превышала величину налоговой базы (финансовый результат) инвестора. Только по окончании налогового периода, то есть после 31 декабря, брокеры делали сверку и излишне уплаченный налог возвращали. Но инвестор в течение года терял возможность управлять своими деньгами, так как они сразу уходили на уплату налога с купонов и возвращались к инвестору только после окончания налогового периода.

Накопленный купонный доход (НКД) — это часть суммы купона в денежном выражении, которая накопилась по облигации на определенный день после выплаты предыдущего купона. При продаже облигации между купонными выплатами продавец от следующего владельца получает накопленный купонный доход пропорционально каждому дню владения.

С 1 января 2021 года доход по всем облигациям, включая государственные, облагается налогом 13% (15% в случае, если доход от операций с ценными бумагами превысил ₽5 млн).

Не дожидаясь вступления закона в силу, на новый порядок — уменьшение купонного дохода на ранее уплаченный НКД — уже перешел брокер «Сбера».

Фото:Shutterstock
Фото: Shutterstock

2. Налоговым агентом при выплате купонов по облигациям назначен брокер или доверительный управляющий

Поправки в Налоговый кодекс фиксируют, что при выплате купонного дохода на брокерский счет  или счет доверительного управляющего, налоговым агентом будет являться брокер или доверительный управляющий, а не депозитарий. Это позволит брокеру и доверительному управляющему удерживать НДФЛ только при выводе дохода со счета или по итогам года, или при расторжении договора. Данный пункт вступает в действие сразу после опубликования закона.

Из доверительных управляющих ранее подтверждали, что удерживают налог в справедливом варианте в рамках доверительного управления, УК «Альфа-капитал» и УК «Первая».

Держателям замороженных ПИФов не придется платить дополнительные налоги
ЦБ , Минфин , ПИФ , Налоги
Фото:Shutterstock

3. Налоговая льгота после конвертации расписок сохраняется

Держателям акций, полученных после автоматической конвертации депозитарных расписок  , сохранена налоговая льгота за долгосрочное владение бумагами (ЛДВ). Необходимый для льготы срок владения активом будет отсчитываться с изначального момента покупки расписок. Благодаря поправкам в Налоговый кодекс, инвесторы смогут претендовать на ЛДВ в случае, если они владели расписками и полученными после их конвертации акциями в общей сложности не менее трех лет. Данный пункт вступает в силу в течение одного месяца с момента публикации закона, но не ранее следующего налогового периода, то есть с 1 января 2024 года.

Владельцы брокерских счетов получают так называемую льготу за долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Если активы находились в собственности инвестора более трех лет, то за каждый год владения ими появляется право на налоговый вычет в предельном размере ₽3 млн в год. То есть, максимально за три года можно вывести из-под обложения НДФЛ ₽9 млн, а за каждый последующий год — еще по ₽3 млн.

Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ) освобождает от НДФЛ доход от торговых операций по бумагам, обращаемым на организованных торгах, а также паям открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ). Одно из обязательных условий для получения ЛДВ — инвестор должен держать бумаги и паи не менее трех полных лет, при этом сами активы должны быть куплены не ранее 1 января 2014 года.

Торги расписками российских компаний на зарубежных площадках были приостановлены весной 2022 года. Спустя несколько недель президент России Владимир Путин подписал закон о принудительном делистинге с зарубежных бирж расписок российских компаний (это не распространялась на бумаги компаний, которые работают в России, но зарегистрированы за рубежом). В июле был принят Федеральный закон № 319-ФЗ, который дал инвесторам право перевести российские ценные бумаги из иностранного депозитария в российский в принудительном порядке до 10 ноября 2022 года.

В августе 2022 года началась автоматическая конвертация депозитарных расписок, учитываемых в российских депозитариях, в акции. Национальный расчетный депозитарий (НРД, входит в группу Мосбиржи) осуществил автоматическую конвертацию 36 выпусков депозитарных расписок в обыкновенные и привилегированные акции.

В мае этого года первый зампред Банка России Владимир Чистюхин сообщил «Интерфаксу», что благодаря принудительной и автоматической конвертации расписок в акции российским инвесторам в 2022 году вернулись активы на сумму свыше ₽360 млрд.

Налоговые льготы для инвесторов: 7 способов вернуть деньги и сэкономить
Налоги , Инвестиции , Минфин , Дивиденды
Фото:Shutterstock

4. Отменен налог на доход от обмена еврооблигаций на замещающие облигации

Поправка в статью НК РФ № 214.1 предполагает, что налоговая база для НДФЛ при продаже или погашении замещающих облигаций, не будет определяться.

НДФЛ возникал во время обмена еврооблигаций на замещающие бумаги из-за валютной переоценки, сообщали ранее представители Ассоциации владельцев облигаций (АВО). Еврооблигации приобретались держателями в период более сильного курса рубля, а обмен на замещающие облигации произошел при более слабом курсе, поэтому у инвесторов возник дополнительный доход в рублях, хотя в иностранной валюте номинальная стоимость бумаг не изменилась. Такая процедура рассматривается как сделка купли-продажи, и на доход от нее начисляется НДФЛ.

«По экономической сути физическое лицо просто продолжает владеть замещенной ценной бумагой, которую оно приобретало за иностранную валюту», — указано в обращениях АВО.

Минфин допустил отмену НДФЛ на доход от замещающих бондов до конца года
Облигации , Евробонды , Налоги , Минфин , ПМЭФ
Фото:Михаил Гребенщиков / РБК

Отмена налога на доход по евробондам касается лишь бумаг, которыми инвесторы владели по состоянию на 1 марта 2022 года. В случае обмена еврооблигаций на замещающие облигации  российских организаций, в том числе через уступку прав на евробонды, налоговая база по такой операции не определяется.

Минфин подготовил варианты замещения суверенных еврооблигаций
Евробонды , Минфин , Санкции , Россия , Облигации
Фото:Михаил Гребенщиков / РБК

5. Брокеры, управляющие и депозитарии смогут рассчитывать и выплачивать НДФЛ по иностранным дивидендам

Согласно поправкам в Налоговый кодекс, которые подписал президент, исчисление, удержание и уплата суммы налога производятся налоговым агентом, являющимся брокером (доверительным управляющим), депозитарием, если дивиденды  по ценным бумагам  , выпущенным иностранными организациями, поступают на счет у таких брокера (доверительного управляющего), депозитария.

Сейчас частные инвесторы самостоятельно заполняют форму 3-НДФЛ по дивидендам, полученным от иностранных компаний. О таких поступлениях нужно ежегодно отчитаться до 30 апреля, а заплатить налог — до 15 июля. В то же время администрированием дивидендов (учет, декларирование, уплата налога) от российских компаний полностью занимаются брокерские компании, исполняя таким образом функцию налогового агента для своих клиентов.

Минфин и МИД России в марте 2023 года предложили президенту Владимиру Путину издать указ о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) со странами, которые ввели против России санкции. Как поясняли «РБК Инвестициям» эксперты, если ряд СОИДН с отдельными государствами будет отменен, то российские граждане, как резиденты, так и нерезиденты, заплатят за один и тот же доход двойной налог — в стране эмитента бумаг и в России.

Избежать двойного налогообложения инвесторы смогут только по доходам в тех странах, с которыми действует международный договор. В этом случае при расчете НДФЛ в России продолжат учитывать налог на дивиденды, уже уплаченный за рубежом по месту нахождения источника дохода.

Инвесторы столкнулись с риском двойных налогов по иностранным акциям
Налоги , Россия , США , Минфин
Фото:Shutterstock

Ценная бумага, привязанная к акциям определенной компании и выпущенная банком (банком-депозитарием).Главная возможность, которую дает инвестору депозитарная расписка, это возможность практически владеть акциями иностранной компании, но при этом оставаться в рамках законодательства банка-депозитария. Например, американская депозитарная расписка (АДР) на акции российской компании — это, с одной стороны, американская ценная бумага, торговля которой регулируется американским законодательством, с другой стороны, она дает право на долю прибыли и право голоса на собрании акционеров российской компании Финансовый инструмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках. Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг. Подробнее
Прямой эфир
Ошибка воспроизведения видео. Пожалуйста, обновите ваш браузер.
Новости
Брокер Совкомбанка назвал топ-3 российских акций при высокой ставке10 дек, 21:46·0
ФНС начала принимать заявления на трансформацию старых ИИС в ИИС-310 дек, 18:46·0
ЦБ вновь поднял официальный курс доллара выше ₽10010 дек, 17:31·0
Австралийских подростков выгоняют из интернета. Почему напуган бигтех
Цены на золото превысили $2700 за унцию впервые с конца ноября10 дек, 15:52·0
Что такое экономика, виды и как ее регулирует государство10 дек, 15:48·0
Биржевые цены на кофе обновили исторический максимум10 дек, 15:31·0
Индийская рупия обновила рекордный минимум на ожиданиях снижения ставки10 дек, 13:13·0
Т-Банк повысил ставку по двухмесячному вкладу до 23% годовых10 дек, 10:46·0
ДНК российского финтеха: куда вкладываются инвесторы в 2024 году
Важно следить сегодня: индекс Мосбиржи, рубль, юань, нефть Brent10 дек, 09:08·0
Мосбиржа запланировала запуск фьючерсов на кофе и апельсиновый сок10 дек, 07:30·0
Эксперты SberCIB назвали год снижения ставки. И это не 2025-й09 дек, 21:59·0
ЦБ описал поведение инвесторов на рынке акций в ноябре 2024 года09 дек, 19:49·0