Налог на вклады в 2025 году: с какой суммы, сколько и когда уплатить
В этом тексте вы узнаете:
Какой налог на вклады
С 1 января 2021 года вступил в силу закон о налогообложении процентов по банковским вкладам, включая все банковские продукты, которые приносят доход в виде процентов (накопительные и карточные счета, пенсионные вклады и т. д.). Однако другим законом было разрешено временно не уплачивать налог на доход по вкладам, полученный в 2021–2022 годах. Поэтому впервые россияне столкнулись с необходимостью пополнять бюджет со своих доходов по депозитам за 2023 год. И с тех пор обязаны уплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом — за доходы, полученные в 2024 году, нужно уплатить налог до 1 декабря 2025 года.
С какой суммы дохода по вкладу не нужно уплачивать налог
Тем же вторым законом была утверждена новая формула расчета суммы, которая освобождается от налога:
максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.
При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России определяется из действовавших значений на начало каждого месяца (на 1-е число) соответствующего календарного года.
Таким образом, суммируются все доходы за год по всем банковским продуктам (накопительные и карточные счета, пенсионные вклады и т. д.), причем в любых российских банках, из этой общей суммы вычитается необлагаемый лимит. И если совокупный доход превысил этот лимит, то на сумму превышения и начисляется налог.
Если в течение года ставка Банка России повышается, а после этого растут ставки по вкладам, то и не облагаемый налогом доход также увеличивается. Соответственно, и больше шансов, что не придется уплачивать налог. Такая схема расчета распространилась на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные с 2023 года и последующих лет.
Так, на 1 января 2023 года ключевая ставка составляла 7,5%, но на 1 ноября и на 1 декабря она была уже 15%. В расчет необлагаемой суммы пошла ставка 15% и доходы по депозитам за весь 2023 год были освобождены от НДФЛ в размере ₽150 тыс. (₽1 млн × 15%).
Если вклад длинный — более 15 месяцев, то к нему можно применить неизрасходованный необлагаемый лимит в том размере, который остался в предыдущих налоговых периодах. Соответствующий закон, устанавливающий особенности налогообложения по длинным вкладам, был принят в августе 2024 года. Как это применяется на практике, разберем в примере ниже.
По какой ставке удерживается налог на вклады
Ставки НДФЛ, то есть те, которые будут применяться к сумме превышения размера налоговой льготы, одинаковы для резидентов и нерезидентов.
- За доходы по вкладам в 2023 и 2024 годах ставка НДФЛ — 13% или 15% согласно прогрессивной шкале. В 2023 и 2024 годах повышенная ставка взимается, если совокупные доходы налогоплательщика составили более ₽5 млн за год.
- С 2025 года НДФЛ по ставке 13% будет уплачивать вкладчик, если его совокупные доходы составят не более ₽2,4 млн за год, и по ставке 15% НДФЛ будет удерживаться с тех, чей совокупный доход превысит ₽2,4 млн.
С 1 января 2025 года в России начала действовать новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ: вместо двух текущих ставок 13% и 15% их станет пять: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от уровня дохода.
Но ставки 13% и 15% для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в части процентного дохода по депозитам остались прежними, хотя и понижается порог для применения повышенной ставки с ₽5 млн до ₽2,4 млн в год.
Пятиступенчатая шкала НДФЛ также не будет применяться к доходам от продажи ценных бумаг и дивидендов, для них тоже будут действовать две ставки — 13% и 15%, пороговая сумма для применения 15% будет аналогично снижена с ₽5 млн до ₽2,4 млн.
Налог на вклады в рублях за 2024 год
В 2024 году ключевая ставка была максимальной на первые числа в ноябре и декабре — на уровне 21%. Таким образом, в 2024 году от налогообложения освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере ₽210 тыс. (₽1 млн × 21%).
Налогообложению подлежит процентный доход за 2024 год, превышающий ₽210 тыс.
Сколько у вас вкладов, в каких банках и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется уплатить.
Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог уплатить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.
Налог на вклады за 2024 год необходимо уплатить до 1 декабря 2025 года. Со 2 декабря ФНС начнет начисление пеней (в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки) и позже запустит процедуры принудительного взыскания задолженности.
Налог на вклады в рублях за 2025 год
В 2025 году ключевая ставка была максимальной на первые числа с января по июнь — на уровне 21%. Таким образом, в 2025 году от налогообложения будут освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере ₽210 тыс. (₽1 млн × 21%). Налог на вклады за 2025 год надо будет уплатить до 1 декабря 2026 года.
Налогообложению подлежит процентный доход за 2025 год, превышающий ₽210 тыс.
До 1 февраля 2026 года банки обязаны предоставить в ФНС информацию о выплаченных в 2025 году физическим лицам процентах по вкладам, в том числе по длинным вкладам (со сроком действия более 15 месяцев). Также до 1 апреля банки должны будут представить уточненную информацию о длинных вкладах за 2024 год. В связи с этим ряд налогоплательщиков получат перерасчет налога за 2024 год, их налог станет меньше благодаря закону о длинных вкладах.
Например, сумма процентного дохода за 2024 год составила ₽150 тыс., она не облагается налогом, так как за 2024 год не облагаемая налогом сумма — ₽210 тыс. И у налогоплательщика осталось «неиспользованными» ₽60 тыс. от льготы.
При этом у вкладчика есть длинный вклад сроком более 15 месяцев, по которому он получит доход в 2025 году в размере ₽250 тыс. Необлагаемая сумма в 2025 году — ₽210 тыс. По идее он должен был бы уплатить налог с ₽40 тыс., но за счет того что по доходам в 2024 году у человека остался неиспользованный остаток необлагаемой суммы (₽60 тыс.), ему и за 2025 год не придется уплачивать налог.
На валютные вклады
Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно уплатить налоги по новой схеме независимо от размера ставки по таким депозитам. Доходы по ним пересчитываются в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.
Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Размер вклада — $300 тыс. Процентный доход за год в долларах — $2100.
Допустим, срок депозита закончился 29 ноября 2024 года, курс доллара ЦБ на эту дату был ₽109,5782. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽230,11 тыс. А необлагаемая сумма на 2024 год — ₽210 тыс., соответственно, с ₽20,11 тыс. превышения надо уплатить налог.
Суммы процентных доходов по валютным вкладам суммируются с доходами по другим вкладам, например рублевым, если они у вас есть. Валютная переоценка самого вклада при этом не делается, подчеркнули в Минфине. Вклад — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению. Например, когда вы открывали вклад в размере $300 тыс. год назад, то в рублях эта сумма была эквивалентна ₽26,6 млн (по курсу ₽88,61), а на 29 ноября 2024 года те же $300 тыс. в рублях равны уже ₽32,9 млн, разница в ₽6,3 млн налогом не облагается.
На вклады для пенсионеров
Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект, который освободил бы неработающих пенсионеров от уплаты таких налогов.
Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.
В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.
Однако законопроект отклонили в мае 2021 года, так что пенсионерам тоже нужно уплатить налоги по общим правилам.
Но пенсионеры могут воспользоваться по доходам с вкладов налоговыми вычетами в 2023 и 2024 годах. Например, за лечение и медикаменты можно вернуть до ₽15,6 тыс. (социальный налоговый вычет — ₽120 тыс.), а за траты на дорогостоящие операции — весь НДФЛ.
Допустим, доход по вкладам превысил необлагаемую сумму на ₽120 тыс., с этих ₽120 тыс. нужно уплатить ₽15,6 тыс. НДФЛ (по ставке 13%), но у вас есть справки, подтверждающие лечение и покупку медикаментов на ₽120 тыс. Чтобы оформить возврат, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заявить социальный вычет, приложив чеки за лечение и лекарства. Подробную инструкцию, как это сделать, для «РБК Инвестиций» написала налоговый консультант Екатерина Пирогова.
Налог на вклады по наследству
Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно уплачивать налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется уплатить.
Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.
Когда можно не уплачивать налог по вкладам
- Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
- Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.
В Федеральной налоговой службе рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС.
Как рассчитать налог по вкладам
Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽2,4 млн по ставке 22% годовых. Максимальная ключевая ставка ЦБ за год составила 21%.
Используем следующую формулу
(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада
Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
₽2,4 млн × 22% (ставка по вкладу) — ₽1 млн × 21% (максимальная за год ставка ЦБ) = ₽528 000 — ₽210 000 = ₽318 000
Считаем налог с получившейся суммы
₽318 000 × 13% = ₽41 340
Итого: налог на вклад ₽2,4 млн под 22% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 21% составит ₽41 340
В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет уплатить налогов по вкладам в 2026 году за доход, полученный в 2025 году.
Когда и как уплатить налог по вкладам
Уплатить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направляют информацию о ваших доходах по вкладам в Федеральную налоговую службу.
Если ваши доходы превысили необлагаемую базу, ФНС присылает вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет уплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2024 год — до 1 декабря 2025-го, а за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.
Кому придется уплатить налог на вклады в 2026 году
На текущий момент известна максимальная ключевая ставка с 1 января по 1 июня 2025 года — 21%. Соответственно, доход по вкладам в размере ₽210 тыс. не будет облагаться налогом.
По данным ЦБ, исторически максимальный уровень средней ставки по вкладам — 22,28% — был зафиксирован во второй декаде декабря 2024 года, затем он пошел на снижение, а максимальная доходность в начале 2025 года по вкладам доходила до 25–30% годовых, согласно мониторингу «РБК Инвестиций».
При условии размещения денежных средств на годовом депозите по ставке 22% годовых гарантированно не придется уплачивать налог с суммы ₽954 545.
Необлагаемый доход (₽210 тыс.) / ставка по вкладу (22%) = сумма вклада, с которого не придется уплачивать налог.
₽210 тыс. / 22% = ₽954 545,45
Чем ниже ставка по депозиту, тем больше можно разместить денег без необходимости уплачивать налог, и наоборот. Например, если вам удалось найти подходящий депозит со ставкой 25%, то без налога вы сможете разместить:
₽210 тыс. / 25% = ₽840 000
