Мало кто знает, что налог на вклады можно снизить. Инструкция от эксперта
В 2024 году россияне впервые заплатили налог с процентов, полученных в 2023 году по вкладам в российских банках. В 2025 году образуется налог с доходов в виде процентов, полученных в 2024 году. У налога по процентам есть необлагаемый лимит, который в 2023 году составлял ₽150 тыс., в 2024 году — ₽210 тыс. С процентов, которые превысили этот лимит, будет начисляться налог по ставке 13% (15% с общего дохода, превышающего ₽5 млн). Банки направляют информацию о полученных процентах в налоговые органы, а уже они производят общие расчеты совокупного результата процентов по вкладам. Чтобы не платить налог с процентов или снизить его, можно заявить налоговые вычеты.
Как сделать вычет с процентов по вкладам за 2024 год
Не все знают, что доходы по вкладам включаются в основную налоговую базу, с которой можно оформить все самые популярные вычеты: социальный, имущественный, стандартный налоговый вычет, а также вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) и программе долгосрочных сбережений (ПДС). Получить вычет за процентный доход по вкладам можно, если:
- у вас небольшие доходы по трудовому договору или его нет вовсе;
- не работаете по договорам гражданско-правового характера или за небольшую оплату;
- не сдаете в аренду имущество без применения НПД (самозанятость);
- не получаете доходы по основной налоговой базе или они небольшие.
То есть люди с небольшими доходами, пенсионеры, студенты, домохозяйки, индивидуальные предприниматели с помощью налоговой декларации могут получить вычеты дополнительно и с доходов от процентов по вкладам.
Например, есть право на вычет по лечению, может быть, дорогостоящему, а удержанный налог за год с доходов от работы недостаточен, чтобы полностью использовать свой вычет. Тогда можно добавить проценты по вкладам. Другой пример: есть право на имущественный вычет — ₽2 млн на покупку и ₽3 млн на проценты по ипотеке, а зарплата при этом средняя. Чтобы этот вычет не растягивать во времени, помимо доходов по зарплате, можно добавить и базу по процентам.
Такая возможность есть только для процентного дохода с вкладов за 2023 и 2024 годы. С 2025 года эти доходы исключаются из основной налоговой базы и применять какие-либо вычеты к ним будет нельзя.
Анализ данных по процентам с вкладов
Личный кабинет налогоплательщика содержит информацию о выплаченных процентах от банков в разрезе нескольких лет. Эти сведения можно найти в разделе «Доходы» — «Сведения о доходах» — «Проценты по вкладам».
Для того чтобы заполнить декларацию с детальными данными по полученным процентам, необходимо «раскрыть» соответствующий год. Помним, что это может быть только 2023 год или 2024 год, так как в других годах проценты не включались в налогооблагаемую базу и вычеты к ним неприменимы.
Вторым важным моментом является то, что налог с процентов по вкладам в российских банках удерживается только с превышения лимитов: за 2023 год — ₽150 тыс., за 2024 год — ₽210 тыс.
В рассматриваемом примере видно, что два банка начислили проценты в сумме ₽499 834,24 за 2024 год и налог будет посчитан к сроку уплаты 1 декабря 2025 года с превышения, а именно с ₽289 834,24 (499 834,24–210 000,00). Это будет считаться налогооблагаемой базой, к которой можно применить налоговые вычеты, право на которые есть у налогоплательщика.
Предположим, что, кроме процентов, других доходов нет, но есть документы на вычет по ИИС тип 1 в сумме ₽400 тыс. Подготовим налоговую декларацию с налоговым вычетом по ИИС, применив его к налоговой базе по процентам с вкладов, превышающей ₽210 тыс. за 2024 год.
Как заполнить 3-НДФЛ по налогу на вклады
1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика
Найдите раздел «Доходы» — «Декларации» — «Подать декларацию» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Заполнить декларацию онлайн».
2. Заполните декларацию
Проверьте инспекцию по месту учета и отметьте, впервые подается декларация или она уточненная. Укажите свой статус: помните, что вычеты полагаются только налоговым резидентам. Также желательно указать свой номер телефона. Нажимаем «Далее».
3. Правильно отразите новый источник дохода
В доходах, полученных «в пределах Российской Федерации», нужно указать новые источники дохода — проценты по вкладам. При детальном указании доходов по каждому банку вероятность претензии со стороны налоговой инспекции будет крайне низкой. Здесь его можно добавить с помощью кнопки «+Добавить источник дохода».
Источники дохода в России, которые передавались всеми налоговыми агентами, будут отражены в этом разделе. Если они содержат доходы из основной налоговой базы, которые также можно использовать для вычета, то тогда справки о доходах не убираются.
Проверьте частую ошибку: не задвоились ли доходы из справок.
4. Добавьте новый источник дохода
Для отражения процентов по каждому банку, исходя из сведений, которыми располагают налоговые органы, заполняем источники доходов. Данные по банкам и их ИНН/КПП берем из раздела «Доходы» — «Сведения о доходах» — «Проценты по вкладам».
А вот «Код по ОКТМО» нужно будет взять по адресу вашей регистрации с помощью сервиса налоговой службы «Определение реквизитов ИФНС», вбив туда свой адрес регистрации.
5. Заполните сумму доходов для вычета
Дальше мы будем заполнять суммы доходов и применять к ним вычет. Для этого был создан конкретный код «6014 — Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках на территории РФ (п.1 ст. 224 НК РФ)».
Заполнив каждую сумму дохода из налогового уведомления по процентам по вкладам, обязательно нужно указать код налогового вычета «914 — Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках на территории РФ, для резидента», сумма этого вычета будет уменьшать общую сумму дохода. За 2024 год вычет составит ₽210 тыс., а за предыдущий 2023 год вычет составляет ₽150 тыс.
Заполненная форма декларации будет выглядеть следующим образом по одному источнику дохода:
И по второму источнику дохода. Обращаю внимание, что код вычета 914 сам рассчитает сумму необлагаемого лимита с учетом всех заявленных доходов по коду 6014.
6. Выберите налоговый вычет
После заполнения раздела с доходами нужно перейти в раздел выбора того налогового вычета, на который вы имеете право.
Предположим, что мы хотим заявить вычет с внесенных средств на ИИС. Для этого выбирается «Инвестиционный налоговый вычет», на следующей закладке указывается сумма внесенных средств на ИИС, но не более ₽400 тыс. Переходим в следующий раздел.
7. Проверьте, подпишите и отправьте декларацию на проверку
После прохождения этапов с возможностью использовать переплату (если она есть) и прикладывания подтверждающих документов для вычетов вы оказываетесь в заключительном разделе. Здесь можно увидеть результаты декларации и скачать ее. После проверки декларации ее нужно подписать и отправить в инспекцию на камеральную проверку.
В нашем случае налога не образовалось, так как доход с процентов по вкладам полностью засчитывается с налоговым вычетом.
Для ситуаций, когда налог с вкладов будет превышать налоговый вычет, оставшийся налог отразится в личном кабинете налогоплательщика. Такая доплата налога будет отражена в разделе «Налоги» со сроком уплаты, установленным законодательством. После прохождения камеральной налоговой проверки налоговой декларации необходимо не забыть уплатить налог, если он образовался, и проконтролировать, чтобы в налоговом уведомлении расчет налогов за 2024 год был произведен верно.
И помним, что перенести на следующие периоды неиспользованную часть налоговых вычетов ИИС, ПДС, стандартного и социального нельзя. Такая возможность предусмотрена только для имущественного налогового вычета.
