Что такое финансовое планирование

Финансовое планирование — это процесс определения финансовых целей бизнеса и разработка стратегий для их достижения посредством управления денежными потоками, активностями и обязательствами. Если проще, это продуманный подход к управлению компанией, чтобы она не просто выжила, а развилась и достигла поставленных вершин. Это не разовая акция, а постоянная работа: анализ, постановка задач, контроль и корректировка курса.

Что такое финансовый план

Финансовое планирование находит свое практическое воплощение в финансовом плане. Это не просто абстрактные размышления о деньгах, а конкретный документ (или набор документов, таблиц), в котором четко зафиксированы все ожидаемые доходы, расходы, инвестиции и резервы компании на текущий период времени.

Финансовый план отвечает на ключевые вопросы: сколько денег мы зарабатываем? Сколько и на что мы собираемся потратить? Хватит ли нам денег на все операции и платежи? Куда мы будем вкладывать средства для развития? Какой финансовый результат мы ожидаем получить?

Виды финансового планирования

Финансовое планирование бывает разным, в зависимости от горизонта планирования и целей.

• Стратегическое (долгосрочное) планирование предполагает горизонт три-пять лет и более. Его цель ― определение финансовых целей компании (например, выход на новый рынок, запуск крупного продукта, достижение доли рынка), ресурсов и источников финансирования. Это самый общий взгляд на финансовое будущее. Применяется при разработке общей стратегии развития бизнеса, перед крупными инвестициями.
• Тактическое (среднесрочное) планирование имеет горизонт один год. Цель ― конкретизация стратегических целей в виде годовых бюджетов. Детальная проработка доходов, расходов, движения денежных средств на год вперед. Это основной рабочий инструмент для большинства компаний.
• Оперативное (краткосрочное) планирование имеет горизонт месяц, неделю, день. Цель — обеспечение своевременной оплаты счетов, управление дебиторской и кредиторской задолженностью, контроль кассовых разрывов. Применяется постоянно, для ежедневного управления финансами.

Этапы финансового планирования

Прежде чем планировать будущее, нужно четко понимать настоящее. Соберите данные о доходах, расходах, активах, долгах, движении денежных средств за прошлые периоды. Оцените сильные и слабые стороны финансового состояния компании.

Далее идет постановка финансовых целей: чего вы хотите достичь? Увеличить прибыль от деятельности на 20%? Сократить расходы на 10%? Привлекать инвестиции? Цели должны быть обоснованными, измеряемыми, достижимыми, релевантными и ограниченными во времени.

На основе анализа и целей составляются прогнозы и бюджеты. Определяются источники финансирования, планируются доходы, расходы, инвестиции.

Далее идет план реализации. Действия на этом этапе выполняются в соответствии с разработанными бюджетами и прогнозами. Регулярно сравнивайте фактические показатели с плановыми. Анализируйте отклонения — почему они возникли?

С чего лучше начинать составление финансового плана

Проведите тщательный анализ и учет расходов и доходов. Это самый первый и самый важный шаг. Вы должны точно знать, куда уходят ваши деньги сейчас и откуда они приходят.

• Детализируйте расходы: разделите их на постоянные (аренда, зарплата) и переменные (сырье, расходники). Поймите структуру своих затрат. Часто именно здесь кроются возможности для оптимизации.
• Проанализируйте доходы: какие продукты/услуги приносят больше денег? Какие клиенты самые прибыльные? Оцените ликвидность: хватает ли вам денег на текущий момент? Нет ли риска кассовых разрывов в ближайшее время?

Параллельно с анализом определите понятные финансовые цели, например выход на самоокупаемость через три месяца, накопление на закупку оборудования к концу квартала.

Структура финансового плана

Структура финансового плана может составляться в зависимости от размера бизнеса и целей планирования, но обычно включает в себя следующие ключевые разделы, часто в виде отдельных бюджетов или отчетов:

1. Ожидаемые поступления от продажи товаров или услуг. Обычно детали создаются по продуктам, услугам, клиентам или регионам.
2. Все ожидаемые затраты бизнеса. Делится на переменные расходы, которые зависят от объема производства и постоянные расходы.
3. Бюджет движения денежных средств показывает все ожидаемые поступления и выбытия денег за период. Помогает предвидеть и предотвратить кассовые разрывы.
4. Прогноз прибылей и убытков показывает ожидаемую рентабельность бизнеса за период.
5. Инвестиционный план ― планируемые вложения в основные средства, нематериальные активы или другие долгосрочные проекты.
6. План по финансированию ― откуда будут привлекаться средства, если их не хватает. Также включает в себя план долгосрочных обязательств.

Инструменты финансового планирования

Создавать и вести финансовый план можно по-разному. Выбор инструмента зависит от размера вашего бизнеса, сложности операций и ваших личных предпочтений. Условно можно выделить два подхода:

• Ручное планирование

Используется Microsoft Excel или Google Sheets, эти программы доступны бесплатно. Вы можете создать любую структуру, формулу, отчет под свои уникальные нужды. Работа «руками» помогает глубже понять взаимосвязи между финансовыми показателями. Идеально для стартапов и небольших компаний. Однако требует времени на настройку формул и ручной ввод данных.

• Автоматизированное планирование

Это облачные сервисы для финансового учета и планирования (например, «ПланФакт», «Финолог»), модули планирования в крупных ERP-системах («1С», SAP), специализированные FP&A-платформы. Многие данные подтягиваются автоматически из учетных систем или банков, расчеты производятся программой. Однако такие системы требуют абонентской платы или покупки лицензии, их может быть сложнее настроить под уникальные процессы, чем чистый лист в Excel.

Финансовый план предприятия: пример

Давайте представим небольшой бизнес — кофейню «Зерно&пенка». Составим упрощенный финансовый план, а точнее, его часть — прогноз прибылей и убытков и небольшой расчет денежного потока, на один месяц, например на октябрь.

Это сильно упрощенный пример. В реальности статей будет больше, налоги считаются сложнее, амортизация оборудования не учтена.

Основные ошибки при финансовом планировании

Начинающие предприниматели (да и не только) часто наступают на одни и те же грабли. Вот самые распространенные ошибки, которые они допускают при составлении финансового плана. Если учитывать их при планировании, то можно будет не бояться получить кассовый разрыв:

• Завышение ожидаемых доходов и занижение расходов. Всегда лучше планировать по консервативному сценарию.
• Не учитываются мелочи: налоги, комиссии банков, амортизация, возможные штрафы, расходы на регистрацию или лицензии. Суммарно они могут съесть значительную часть прибыли.
• Фокусировка только на отчете о прибылях и убытках и игнорирование бюджета движения денежных средств. Прибыльный на бумаге бизнес может обанкротиться из-за кассовых разрывов.
• Ожидание слишком быстрых результатов или недооценка времени на запуск, выход на окупаемость.
• Составление документа для галочки без регулярного контроля исполнения, анализа отклонений и корректировки.

Как часто нужно пересматривать финансовый план

Это зависит от типа плана и динамики вашего бизнеса. Стратегический план (три-пять лет) обычно пересматривают раз в год или при существенных изменениях в стратегии компании или внешней среде.

Тактический план (годовой бюджет) необходимо сравнивать с фактом ежемесячно. Корректировать сам план стоит по мере необходимости — например, ежеквартально или если фактические показатели сильно отклоняются от прогноза.

Оперативный план (платежный календарь) в идеале — еженедельно, а в кризисные периоды или при очень динамичном бизнесе — ежедневно.