Налоги для физических лиц: ваш гид по ключевым вопросам⁠, 31 дек 2024, 19:14

Калькулятор зарплаты и прогрессии НДФЛ

С 2025 года НДФЛ работников считается по-новому. Калькулятор РБК рассчитает, сколько вы должны будете заплатить налога по пятиступенчатой шкале НДФЛ без учета налоговых вычетов

Загрузка...

В июле 2024 года президент России подписал закон о налоговых изменениях, подразумевающий введение с 2025 года пятиступенчатой шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении зарплат и аналогичных доходов со ставками 13, 15, 18, 20 и 22% вместо двухступенчатой шкалы (13 и 15%), действовавшей в 2021–2024 годах. По данным Минфина, изменения коснутся около 3% работающего населения в 2025 году.

Помимо этого, был утвержден комплекс налоговых льгот для поддержки семей с детьми, включая «налоговый кешбэк», который позволит семьям, имеющим двух и более детей, со среднедушевым доходом не выше 1,5 регионального прожиточного минимума начиная с 2026 года возвращать сумму уплаченного НДФЛ, соответствующую ставке 7%.

Законом 2024 года утверждена** следующая прогрессивная шкала:

▪ для доходов до 2,4 млн руб. в расчете на год — 13%;
▪ для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год — 15%;
▪ для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год — 18%;
▪ для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год — 20%;
▪ для доходов свыше 50 млн руб. в год — 22%.

** Для участников специальной военной операции на Украине в отношении доходов, непосредственно связанных с участием в операции, сохраняется действующий режим налогообложения: 13% для дохода в пределах 5 млн руб., 15% — с превышения.

Новый принцип расчета НДФЛ такой: если годовой доход попадает в один из диапазонов (например, 7 млн руб. — третий диапазон), то суммарный налог к уплате за год считается как 13% от 2,4 млн руб. плюс 15% от 2,6 млн руб. плюс 18% от превышения дохода над 5 млн, то есть от 2 млн руб. В течение года работодатель удерживает с зарплаты сначала 13% до тех пор, пока накопленный доход не превысит первый порог, затем переходит к 15% до превышения следующего порога и т.д.

К другим поступлениям граждан (таким как дивиденды по акциям или прибыль от продажи ценных бумаг) по-прежнему применяется шкала с двумя ставками — 13 и 15%, но порог для применения ставки 15% составляет 2,4 млн руб., а не 5 млн, как раньше. В налогообложении нетрудовых доходов есть свои нюансы: например, в случае с процентами по банковским вкладам предусмотрена необлагаемая сумма дохода, которая в 2025 году будет определяться как произведение 1 млн руб. и максимального значения ставки ЦБ из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца 2024 года (то есть 21% и, соответственно, 210 тыс. руб.). То есть налогообложению будет подлежать процентный доход, превышающий 210 тыс. руб.