Минфин напомнил, как посчитают налог на доход по вкладам в 2026 году
Сумма процентного дохода по вкладам, которая будет учитываться при определении налога за 2026 год, составит как минимум ₽160 тыс., подсчитали «РБК Инвестиций» по формуле, указанной в Налоговом кодексе. Если в течение года ключевая ставка будет повышена, то и освобожденная от уплаты налога сумма дохода по вкладам также вырастет, но меньше ₽160 тыс. она уже не будет. В Минфине подтвердили «РБК Инвестициям», что расчет по-прежнему ведется по максимальной ключевой ставке.
«Максимальный размер доходов в виде процентов, не облагаемый НДФЛ, определяется как произведение ₽1 млн и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца года, в котором получены такие доходы», — сообщили в пресс-службе ведомства, ссылаясь на ст. 214.2 Налогового кодекса.
На 1 января ключевая ставка составляет 16% годовых, соответственно, ₽160 тыс. (₽1 млн × 16%) сегодня стали гарантированной суммой, на освобождение которой от налогов могут рассчитывать вкладчики по итогам 2026 года.
Если в течение года ни разу не случится так, что на первое число какого-либо месяца ключевая ставка окажется выше 16%, проще говоря, если ЦБ будет сохранять эту ставку или понижать, то ₽160 тыс. будут окончательно зафиксированы как максимальный размер полученного в виде процентов по вкладам дохода, не облагаемый НДФЛ. Если же ключевая ставка в течение 2026 года будет повышаться, то лимит увеличится в соответствии с формулой расчета.
Процентный доход сверх пороговой суммы в 2026 году будет облагаться НДФЛ в размере 13% или 15%, если инвестиционный доход налогоплательщика составит более ₽2,4 млн за год.
Налог на вклады появился в 2021 году, но в течение двух лет россияне были освобождены от его уплаты — в 2021–2022 годах. C 1 января 2023 года действие налоговой льготы завершилось. Первые выплаты по нему поступили в бюджет в 2024 году от тех вкладчиков, которые размещали деньги на депозитах в 2023 году и получили доход, превышающий необлагаемую налогом сумму. По итогам 2023 года эта планка составляла ₽150 тыс., в 2024 году — ₽210 тыс., в 2025 году — ₽210 тыс.
Кто уплатит налог на вклады: расчеты
Средний размер вклада физического лица за девять месяцев 2025 года составил ₽425 тыс., по информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ).
Подавляющее большинство (95%) физических лиц держат на сберегательных счетах менее ₽1 млн. Тех, у кого в банках накопления составляют от ₽1 млн до ₽1,4 млн, — 1,4%, количество вкладчиков с капиталом от ₽1,4 млн до ₽3 млн — 2,1%, от ₽3 млн до ₽10 млн — 0,9%, свыше ₽10 млн — 0,2%.
Минфин ожидает в 2026 году поступления в федеральный бюджет от налога на процентные доходы по вкладам в размере ₽567,62 млрд, это почти в два раза больше, чем совокупный НДФЛ по этому виду дохода по предварительной оценке ведомства за 2025 год (₽304,56 млрд). И эти сборы при достижении целевых показателей составят 53% от всей суммы налога на доходы физических лиц в 2026 году, которая ожидается на уровне ₽1,07 трлн.
Исходя из предварительных данных ФНС о сборе по налогу на вклады на уровне ₽567,62 млрд, которые составляют 13% или 15% от полученного дохода, превышающего необлагаемый лимит, вкладчики заработают на депозитах в 2025 году сверх пороговой суммы ₽3,78–4,37 трлн.
Для тех, кто хочет заранее рассчитать, придется ли ему уплачивать налог по вкладам, исходя из текущих данных, напомним, как это делается.
Представим, что в декабре 2025 года вы положили на банковский депозит ₽1,1 млн по ставке 15% годовых сроком на год (средняя максимальная ставка по годовым вкладам в топ-10 банков сейчас на уровне 15,38% годовых).
Максимальная ключевая ставка ЦБ за 2026 год составила 16% (пока считаем по ней, так как ее размер мы знаем только на 1 января 2026 года).
Используем следующую формулу
(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада
Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
₽1,1 млн × 15% (ставка по вкладу) — ₽1 млн × 16% (максимальная за год ставка ЦБ) = ₽165 000 — ₽160 000 = ₽5000
Считаем налог с получившейся суммы
₽5000 × 13% = ₽650
Итого: налог на годовой вклад размером ₽1,1 млн под 15% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 16% составит ₽650.
В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет уплатить налогов по вкладам в 2027 году за доход, полученный в 2026 году.
Читайте «РБК Инвестиции» в Telegram.
