Кому положены налоговые льготы в 2025 году и как их получить
В этом тексте:
Что такое налоговые льготы
Налоговые льготы — это полное или частичное освобождение налогоплательщика от обязанности по уплате налога. Такие льготы могут быть постоянными или разовыми — например, как в случае налоговых каникул для только что зарегистрированных ИП.
Право на льготы имеют разные категории граждан: пенсионеры, многодетные семьи, ветераны боевых действий. Большинство перечислены в ст. 407 НК России, однако какие-то налоговые послабления могут вводиться и отдельными законодательными актами, в том числе на уровне региона или муниципалитета.
Какие бывают налоговые льготы:
- федеральные — устанавливаются на уровне государства, распространяются на всех налогоплательщиков страны, которые соответствуют определенным требованиям. Например, налоговый вычет на шесть соток земли для льготных категорий граждан — это федеральная льгота;
- региональные — устанавливает областное законодательное собрание, проще говоря, областные депутаты. Например, в Саратовской области впервые зарегистрированные компании и ИП могут применять ставку по УСН «доходы» 2%, вместо обычных 6%;
- местные — это льготы, которые принимает муниципалитет. Например, в нескольких муниципалитетах предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога и налога на имущество для участников спецоперации.
Формы налоговых льгот
Налоговая льгота — это необязательно просто возможность не уплачивать налог. Льготы могут предоставляться в форме:
- пониженной ставки — когда конкретные категории налогоплательщиков могут уплатить меньше, чем остальные. Как в примере выше про ИП на УСН в Саратовской области — ставка в целом 6%, но новые предприниматели два года могут уплачивать 2%;
- налогового вычета — например, имущественный вычет при приобретении имущества. Когда вы покупаете жилье, то можете вернуть из бюджета уже уплаченный налог на доходы физических лиц, до ₽260 тыс.;
- освобождения от уплаты налога — так называют льготу, по которой налогоплательщик может вообще ничего не перечислять в бюджет. Другое наименование — снижение ставки до 0%;
- снижения налоговой базы. Налоговая база — это характеристика объекта налогообложения, от которой высчитывается сам налог. В случае с НДФЛ налоговой базой может быть зарплата. Если речь о недвижимости, то налоговая база — это площадь или кадастровая стоимость земельного участка или квартиры, исходя из которой и рассчитывается налог. Снижением называют ситуацию, когда для определенных категорий граждан часть налоговой базы не учитывается при расчете. Например, как в примере выше про земельный налог — для нескольких категорий граждан налоговая база сокращается на шесть соток. Допустим, у инвалида есть земельный участок площадью десять соток — налог он уплачивает только за четыре сотки, потому что шесть соток из расчета исключают;
- отсрочки или рассрочки по уплате налога. Все основания, по которым бизнес может получить отсрочку или рассрочку, перечислены в п. 2 ст. 64 НК России. Например, такое может произойти при угрозе возникновения признаков несостоятельности, то есть банкротства, или если бизнес производит сезонные товары.
Кому предоставляются налоговые льготы
Перечень налогоплательщиков, которым положены льготы, перечислен в ст. 407 НК России. В 2025 году в нем 15 основных категорий граждан, в том числе Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды, участники различных военных операций и члены их семей. На льготы могут рассчитывать физические лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь. В перечень попали люди, которые работают исключительно в творческих мастерских, студиях, ателье.
Пенсионеры
Пенсионеры могут пользоваться сразу несколькими налоговыми льготами:
- не уплачивать налог на имущество — на квартиру или комнату, жилой дом, гараж или единый недвижимый комплекс;
- не уплачивать налог с пенсии;
- не уплачивать налог на землю — налоговая база снижается на шесть соток;
- получить скидку по уплате налога на транспорт — такую льготу устанавливают на уровне региона.
Многодетные семьи
Родители могут оформить и получить сразу несколько льгот. Например:
- стандартный вычет из НДФЛ — ₽1,4 тыс. на первого и второго ребенка, ₽3 тыс. на третьего и последующих;
- дополнительный вычет, если в семье есть ребенок‑инвалид до 18 лет или ребенок — инвалид первой или второй группы до 24 лет, обучающийся очно, — до ₽12 тыс.;
- вычет по земельному налогу — минус шесть соток из налоговой базы;
- дополнительный вычет по налогу на имущество — из кадастроваой стоимости минусуется стоимость 5 кв. м квартиры и 7 кв. м дома на каждого ребенка до 18 лет.
Участники СВО и члены их семей
Эта категория граждан освобождается от уплаты налога на имущество, если оно не используется в предпринимательской деятельности. Кроме того, участники СВО и члены их семей могут пользоваться и другими льготами — уменьшить земельный налог на шесть соток, пользоваться льготой на транспортный налог, если регион установил такую поддержку.
Кроме того, сейчас действует освобождение от уплаты НДФЛ на ряд выплат как для участников операции, так и для членов их семей.
Инвалиды
Льготы для инвалидов практически полностью повторяют льготы для пенсионеров. Например:
- освобождение от налога на имущество на один объект;
- снижение налоговой базы земельного налога на шесть соток;
- по транспортному налогу есть льгота на одно средство мощностью до 100 л.с. — минус 50% от установленной ставки.
Ветераны труда
Особых налоговых льгот ветеранам труда не предусмотрено, но, как правило, такое звание получают в пенсионном возрасте, поэтому эта категория граждан может рассчитывать на все льготы, доступные пенсионерам.
Компании и предприниматели
Бизнес может воспользоваться множеством разных льгот. Как правило, все они связаны либо с льготными ставками налога на доход или прибыль, либо с освобождением от уплаты какого-то налога. Например:
- крупный бизнес может снизить ставку до 0%, если речь идет о доходе в виде дивидендов;
- новые ИП на УСН или ПСН могут не уплачивать налоги, если в регионе есть такой закон;
- уплачивать меньше налога на доход или на прибыль на УСН, если в регионе есть такой закон. Например, в Москве ИП на УСН доходы минус расходы платят 10% вместо 15%, если занимаются управлением жилым или нежилым фондом, научными исследованиями, смешанным сельским хозяйством, предоставлением социальных услуг;
- ускоренное возмещение НДС для ООО и ИП, которые работают на общем режиме и не находятся в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства (действует до конца 2025 года);
- 0% по НДС — льгота применяется для туристического бизнеса. Например, НДС не уплачивают организации, которые проводят экскурсии, а также глэмпинги и мотели;
- освобождение от НДС — НДС могут не уплачивать организации и ИП, импортирующие оборудование, которое не производится внутри страны. Перечень есть в постановлении Правительства РФ № 372 от 30 апреля 2009 года. С 1 апреля 2025 года список оборудования расширили. Теперь туда входят станции для обжима маркеров, тестеры герметичности, линии скрутки и другие сложные устройства.
Виды налоговых льгот
Любые налоговые льготы можно условно разделить по типу налога, от которого полностью или частично освобождается плательщик.
Льготы по налогу на имущество
Льгота положена на одну квартиру, дом, гараж или машино-место, хозпостройку до 50 кв. м — одновременно. Не получится купить сразу несколько квартир и не уплачивать за них налог на имущество.
Льготы по земельному налогу
Все категории граждан, которые имеют право на полное или частичное освобождение от земельного налога, перечислены в п. 5 ст. 391 НК России. Среди них пенсионеры, ветераны ВОВ, инвалиды разных категорий.
Эти граждане могут уменьшить налогооблагаемую базу на шесть соток. Например, если у человека огород площадью пять соток, он может вообще не уплачивать налог. А если десять — то уплатит с четырех соток.
Льготы по транспортному налогу
Транспортный налог — это региональный налог, поэтому льготы по нему нужно изучать в местных законах. Например, в поселке Сириус в Краснодарском крае от уплаты транспортного налога освобождены люди, имеющие троих и более несовершеннолетних детей — но только за легковой автомобиль мощностью не более 150 лошадиных сил. Любые граждане могут не уплачивать этот налог за электромобили — тоже мощностью до 150 лошадиных сил.
Льготы по НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Как правило, об НДФЛ говорят, имея в виду налог с зарплаты, но его же уплачивают в случае получения дохода с банковских вкладов или, например, в случае продажи автомобиля или квартиры.
Льгот по уплате НДФЛ много. Например, не нужно уплачивать НДФЛ:
- с доходов от продажи автомобилей и мотоциклов, если они находились в собственности более трех лет;
- с доходов от продажи недвижимости, если она находилась в собственности более пяти лет;
- от наследства;
- от подарков близких родственников.
А еще НДФЛ можно вернуть — например, если вы купили квартиру, то из бюджета вам могут перечислить обратно ₽260 тыс. Есть и другие налоговые вычеты — социальные, профессиональные, вычеты по сделкам с ценными бумагами.
Льготы по налогу на прибыль
Такой льготой могут воспользоваться разные виды бизнеса. Например, могут не уплачивать налог на прибыль:
- организации из сферы медицины или образования;
- предприятия, работающие в сельскохозяйственной отрасли, которые имеют не менее 70% выручки от выращивания, переработки и продаже сельхозпродукции;
- организации, оказывающие социальное услуги населению;
- компании, ведущие деятельность в свободной экономической зоне.
Как оформить налоговые льготы
Процесс оформления может отличаться в зависимости от льготы, универсального алгоритма нет. Например, есть беззаявительные льготы — пенсионеры, инвалиды, многодетные, ветераны боевых действий могут не обращаться в налоговую, чтобы получить льготы по имущественным налогам, все должно применяться автоматически на уровне ведомства. В другие случаях за льготой нужно обращаться — как правило, нужно подать заявление:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- личным обращением в органы ФНС России;
- письмом в ФНС;
- через личный кабинет на портале «Госуслуги».
