Минфин: россияне могут заявить по ИИС налоговые вычеты старого типа
Согласно закону о рынке ценных бумаг с 1 января 2024 года, инвесторы могут открыть только ИИС нового типа (ИИС-3). Но при этом для инвесторов все еще предусмотрено право получения налогового вычета по старым типам ИИС, если счет открыт в 2024 году. Они должны об этом уведомить ФНС. Сделать это необходимо в произвольной форме до 30 апреля 2025 года. Это предусмотрено федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ. Об этом рассказал заместитель директора департамента налоговой политики Министерства финансов России Руслан Лыков в интервью «РБК Инвестициям».
«Налоговая заявление в свободной форме примет, посчитает вычеты как по старым ИИС. Главное, подать это заявление в налоговый орган до 30 апреля 2025 года. Но если вы хотите использовать вычет на финансовый результат (ИИС-2), то брокер тоже должен об этом узнать. Потому что брокер — налоговый агент. Очевидно, эта история будет немассовая, но в целом никаких ограничений для брокеров пойти навстречу таким, скорее всего, единичным клиентам нет», — отметил Руслан Лыков.
Представитель Минфина обратил внимание на важную особенность такого старого ИИС, открытого в 2024 году: его нельзя будет конвертировать в новый ИИС-3. «Конвертировать его в ИИС-3 он уже не вправе. Только открыть новый ИИС-3, когда закроет старый ИИС. Это выбор и право налогоплательщика», — подчеркнул Лыков. И напомнил, что возможность трансформации для старых ИИС предусмотрена только для тех счетов, которые открыты с 2015 года до 1 января 2024 года.
Впервые о возможности открытия старых ИИС в 2024 году написало издание Frank Media. Неоднократный опрос брокерских компаний, который проводили «РБК Инвестиции», показывал, что они не готовы принимать от инвесторов заявления о том, что те открыли не ИИС-3, а старый ИИС в 2024 году. Брокеры объясняли свою позицию тем, что в нормативных документах отсутствует такая форма официального уведомления. Руслан Лыков отметил, что это вопрос не столько налогового, сколько отраслевого регулирования. «Если брокеры обратятся, то Минфин совместно с ЦБ рассмотрит, необходимо ли дополнительно что-то уточнить в данной части», — подчеркнул спикер.
При этом обойти закон и получить два налоговых вычета — один по ПДС (налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан согласно ст. 219.2 НК), а второй по ИИС-1 (инвестиционный налоговый вычет согласно ст. 219.1 НК), если инвестор примет решение открыть в 2024 году старый ИИС, не получится. У инвестора все равно будет возможность заявить только один совокупный налоговый вычет по ИИС и ПДС, отметил Руслан Лыков. «Есть перекрестное условие, инвестиционные вычеты на взносы единые — ₽400 тыс. в год», — подчеркнул представитель Минфина.
В 2024 году у россиян появился еще один инструмент для долгосрочных сбережений — программа долгосрочных сбережений (ПДС). По действующему законодательству, в 2024 году налоговый вычет будет рассчитан по суммарным взносам на ИИС и ПДС в размере ₽400 тыс., а с 2025 года к этим двум инвестсчетам присоединят также взносы на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО). Правила расчета нового налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан определены ст. 219.2 Налогового кодекса.
