Инвестиции
Что это значит·
0
0

Путин одобрил налоговые изменения по ПИФам и замещающим облигациям

Путин одобрил налоговые изменения по инструментам фондового рынка
Президент России подписал закон, который закрепляет ряд положительных изменений для инвесторов
Фото: Shutterstock
Фото: Shutterstock

Президент России Владимир Путин сегодня, 14 февраля, подписал закон № 8-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который предусматривает изменения в налогообложении доходов российских инвесторов.

1. Закрытые ПИФы с заблокированными иностранными активами освобождены от двойных налогов

Закон позволяет избежать двойных налогов для пайщиков заблокированных ПИФов с иностранными активами, а также инвесторам будут отсчитывать льготу долгосрочного владения от момента приобретения пая первоначального фонда.

Инвесторы, владеющие паями фондов, из которых были выделены заблокированные иностранные активы, получили следующие преференции:

  • расход и доход по паям разделенных на две части — ликвидную и заблокированную — фондов будет считаться согласно стоимости каждой из этих частей на момент покупки и на момент продажи или погашения. Соответственно, как при продаже паев первоначального фонда, так и при погашении паев ЗПИФ-А будет учитываться финансовый результат отдельно;
  • пайщики смогут воспользоваться правом на получение инвестиционного налогового вычета на долгосрочное владение ценными бумагами. Срок владения для паев обоих фондов, получившихся в результате разделения, будет отсчитываться от момента покупки паев первоначального фонда;
  • для уменьшения налогооблагаемой базы инвестор после продажи или погашения паев обоих фондов может перенести убытки на будущие периоды. Так как ЗПИФ базово это необращающиеся ценные бумаги, то без такой поправки сальдирование результатов с обращающимися бумагами нельзя было бы сделать и, соответственно, перенести убытки на будущие периоды.
  • В марте 2022 года международные депозитарии Euroclear и Clearstream приостановили операции с НРД, в результате чего бумаги российских инвесторов оказались заблокированы, а выплаты по ним перестали поступать. В том числе оказались замороженными бумаги, которые приобретали управляющие компании в состав различных ПИФов.
  • В феврале 2023 года Центробанк обнародовал схему возобновления работы фондов после блокировки активов. Управляющим компаниям до 1 сентября предлагалось выбрать один из двух вариантов:
  1. Все фонды, в которых доля заблокированных активов превышает 10%, должны выделить эти активы в отдельный ЗПИФ-А;
  2. Полностью изменить тип первоначального ПИФа (ОПИФа, БПИФа, ИПИФа) на ЗПИФ-А, а затем в течение года реализовать ликвидные активы и вернуть инвесторам деньги.

Кроме того, регулятор обязал управляющие компании информировать пайщиков о последствиях вывода заблокированных бумаг в специальный ПИФ  .

  • В ЦБ ранее подчеркивали, что этот механизм позволит запустить управление оставшимися ликвидными активами и возобновить операции с инвестиционными паями.
  • В августе Банк России продлил предельный срок принятия управляющими компаниями решения о формировании ЗПИФ-А до 15 октября 2023 года.

Решение по заблокированным активам приняли 25 управляющих компаний в отношении 123 фондов, согласно данным пресс-службы ЦБ. При этом в 71,5% (по 88 фондам) случаев УК решили полностью изменить тип заблокированного фонда на ЗПИФ.

Фото:Shutterstock
Фото: Shutterstock

2. Владельцы евробондов, получившие замещающие облигации, сохранят льготу долгосрочного владения

Закон предусматривает сохранение льготы долгосрочного владения (ЛДВ) для замещающих облигаций. Так, если ценные бумаги  находились в собственности инвестора более трех лет, он имеет право получить по ним налоговый вычет. Максимальный размер вычета составляет ₽3 млн за каждый год владения (то есть ₽9 млн за три года).

Льготой могут воспользоваться те инвесторы, которые владели изначальными еврооблигациями, обменянными впоследствии на замещающие облигации  , до 1 марта 2022 года. Действие поправок в Налоговый кодекс, возвращающих ЛДВ владельцам замещающих облигаций, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

До вступления закона в силу инвестор лишался права на ЛДВ при обмене еврооблигаций на аналогичные им замещающие бонды. Это связано с тем, что обмен облигаций по общему правилу (ст. 567 Гражданского кодекса) признавался встречным договором купли-продажи. То есть инвестор, передавая изначальные еврооблигации эмитенту  , совершал как бы их продажу, а получая взамен евробондов замещающие облигации — как бы покупал заново бумаги.

В мае 2023 года Ассоциация владельцев облигаций (АВО) направила обращение в Министерство финансов и депутату Госдумы, председателю комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолию Аксакову с предложением внести в Налоговый кодекс поправки, из которых следует, что обмен еврооблигаций на замещающие облигации не приводит к прерыванию срока владения финансовым инструментом для целей применения данной нормы. Тогда ассоциация призвала не распространять возможные поправки на бумаги, которые были куплены после 1 марта 2022 года, чтобы послабление не распространялось на возможные спекуляции.

Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть юридическое лицо (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инструмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Паевый инвестиционный фонд, а сокращенно ПИФ, является инструментом, при котором инвестор помещает свои средства в фонд и получает за это «кусок» всех активов и, соответственно, прибыли. Подробнее
Прямой эфир
Ошибка воспроизведения видео. Пожалуйста, обновите ваш браузер.
Новости
Должны ли налоговые льготы для инвестиций россиян зависеть от зарплаты20:01·0
Bloomberg: Россия увеличила морские поставки нефти до максимума с июля19:32·0
Цены на нефть Brent упали на 5% и опустились ниже $77 за баррель19:12·0
Брокер БКС запустил внебиржевые торги долларом, евро и дирхамом ОАЭ17:42·0
ЦБ повысил официальные курсы доллара США и евро17:39·0
Мосбиржа назвала дату делистинга расписок Globaltrans17:29·0
Россияне впервые с августа 2023 года перешли к продаже валюты14:24·0
На Мосбирже предложили сделать вычет по ИИС в размере 6% от зарплаты13:25·0
Китайский рынок обвалился на 10% после ралли в отсутствие новых стимулов12:42·0
Совкомбанк повысил ставки по вкладам до 24% годовых12:30·0
Автодилер «Рольф» сообщил о планах провести IPO в 2025-2026 годах12:21·0
МКБ увеличил ставки по вкладам на сроках до одного года до 21,5% годовых11:45·0
Мосбиржа обновила концепцию торгов в выходные дни11:13·0
«Озон Фармацевтика» объявила о планах провести IPO на Мосбирже в октябре10:38·0