Минфин запретит покупку и льготы по квазироссийским бумагам на ИИС-3
Министерство финансов России не будет делать исключение для бумаг эмитентов , осуществляющих основную деятельность в России, но зарегистрированных за границей, в части налоговой льготы на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Об этом в интервью «РБК Инвестициям» рассказал директор департамента финансовой политики Минфина Иван Чебесков. Ранее ведомство предложило отменить льготы по НДФЛ на все зарубежные бумаги, кроме тех, эмитенты которых зарегистрированы в странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
«Если они являются иностранными ценными бумагами, то будут выведены из-под льготы долгосрочного владения. Но мы должны понимать, что все эти компании, насколько мне известно, планируют или проходят процесс редомициляции. В будущем, надеюсь, они будут иметь листинг в России и станут российскими акциями. Исключений по квазироссийским бумагам не предусмотрено», — отметил Чебесков.
Речь идет о бумагах таких эмитентов, как «Яндекс», Ozon, TCS Group и других. Кроме того, эти бумаги запретят покупать на индивидуальные инвестиционные счета третьего типа (ИИС-3), пока компании не провели редомициляцию, добавил Чебесков.
В начале июня стало известно, что Минфин направил в правительство поправки в Налоговый кодекс, в которых предложил распространить налоговые льготы на долгосрочное владение ценными бумагами только на бумаги российских эмитентов и компаний, зарегистрированных в странах ЕАЭС. В этот союз, кроме России, входят Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия.
Сейчас такая льгота распространяется на бумаги, допущенные к торгам на российских биржах без уточнения происхождения эмитента, а также паи открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ) под управлением российских управляющих компаний. Таким образом, она действует для тех иностранных бумаг, что торгуются на российских площадках.
Льгота предусматривает, что если бумаги были в собственности инвестора более трех лет, то за каждый год владения ими появляется право на налоговый вычет в предельном размере ₽3 млн. Таким образом, максимально за три года можно вывести из-под обложения НДФЛ ₽9 млн и за каждый последующий год ₽3 млн.
Кроме того, льгота по владению бумагами более пяти лет предусмотрена для акций, которые не обращаются на организованном рынке в течение всего срока владения ими, или акций организаций, не более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России в течение всего периода владения ими. Эта льгота освобождает от налога весь доход от реализации акций.
В апреле прошлого года в Госдуме предложили запретить покупку иностранных акций на индивидуальные инвестиционные счета. При этом с 1 января 2023 года Банк России в целом запретил неквалифицированным инвесторам покупать иностранные бумаги эмитентов из недружественных стран.
В проекте поправок в закон «О рынке ценных бумаг », который с 2024 года предоставит возможность оформлять договор на ведение ИИС-3, указано, что круг инструментов для покупки на ИИС нового типа ограничат. Правительство определит критерии ценных бумаг, в том числе иностранных, которые нельзя будет покупать на ИИС-3.
Помимо запрета покупки, обсуждались и налоговые ограничения по зарубежным бумагам на ИИС. В частности, в октябре прошлого года Иван Чебесков рассказал о том, что Минфин выступает за отказ от налоговых льгот по иностранным ценным бумагам на ИИС-3. При этом он говорил, что речь идет о бумагах не только недружественных, но и дружественных юрисдикций.
«Мы всегда действуем в определенных ограничениях, на все, к сожалению, денег не хватает. Поэтому, если выбирать, что стимулировать, то это инвестиции в собственную экономику и долгосрочные инвестиции . Мы просто делаем выбор из всех возможных вариантов с учетом ограничений, которые у нас есть», — отмечал директор департамента финансовой политики Минфина.
Сейчас существуют два типа вычета по ИИС (А и Б), но их нельзя использовать одновременно, нужно выбрать один. Налоговая льгота типа А (ИИС первого типа) позволяет вернуть 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года. Однако сумма, от которой будет рассчитан размер вычета, не может превышать ₽400 тыс. Максимальный вычет на взносы по ИИС первого типа — ₽52 тыс. в год. Для льгот типа А инвестор должен иметь официальный доход, на который он платит НДФЛ.
Тип вычета Б (ИИС второго типа) освобождает прибыль от подоходного налога в 13% с дохода от операций с ценными бумагами. Ограничений по сумме льготы нет, но получить его можно только после закрытия ИИС. Для типа Б наличие официального облагаемого налогом дохода необязательно.
