Как отправить все налоги в «облака»

Большой налоговый брат

Государство все больше и больше контролирует бизнес и торговлю. Это стало возможным с разработкой и запуском государственных информационных систем в виде онлайн-сервисов. Например, сейчас активно ведется подключение к системе ЕГАИС для контроля оборота алкогольной продукции и к аналогичной системе — для изделий из меха.

Следующий проект — более масштабный, поскольку затронет абсолютно всех предпринимателей. Через два года все кассы в России будут переведены на работу в онлайне.

Цель этой инициативы очевидна. Предприниматели часто пытаются занизить свои продажи, чтобы уменьшить налоговые платежи. Для борьбы с этим бизнес обязали использовать кассовую технику. В нее встроено специальное устройство — ЭКЛЗ (криптографически защищенная память), которую почти невозможно взломать и в которой невозможно стереть или скорректировать данные. В этом накопителе фиксируются данные о продажах и выручке торговой точки. Налоговый инспектор в любой момент может приехать на проверку и сравнить данные из фискальной памяти с реальной суммой из денежного ящика.

Штрафы небольшие, а выездные проверки налоговой фактически не окупаются. Именно поэтому государство ввело патентную систему и ЕНВД: необходимо платить фиксированную сумму, которая рассчитывается на основе площади торгового зала или числа сотрудников и не зависит от объема продаж. При этом можно не использовать кассовую технику, поскольку государство гарантированно получит хоть что-то. Перевод касс в онлайн значительно повышает собираемость налогов. Например, после введения в 2004 году аналогичной системы в Южной Корее собираемость налогов выросла в 2,5 раза.

В 2014 году Федеральная налоговая служба запустила эксперимент в четырех регионах России — в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. ФНС сделала «облако» и открыла для него публичные программные интерфейсы. Чтобы участвовать, необходимо было использовать любое ПО, которое бы передавало в это «облако» чеки в электронном виде. Революционность эксперимента заключалась в том, что кассовая техника становилась ненужной. В качестве кассы можно было использовать любой ноутбук, планшет или смартфон.

Эксперимент прошел успешно: было пробито более 17 млн чеков. Разработка законопроекта о переходе на онлайн-кассы продолжилась, но на этом этапе произошла трансформация — носитель фискальной памяти остался обязательным элементом кассовой техники. Вместо замены устаревших касс компьютерами и телефонами будет использоваться комбинация «облака» и кассового устройства.

Онлайн-касса, в которой установлен фискальный накопитель (по сути, привычная ЭКЛЗ), будет передавать данные не напрямую в налоговую, а оператору фискальных данных (ОФД). Функции ОФД очень схожи с приемом электронной отчетности. Скорее всего, такие операторы («Такском», «Тензор» и прочие) составят основное число ОФД. Вместе с тем на рынке появятся новые игроки, на днях о запуске ОФД объявил «Яндекс».

Таймлайн проекта

1 сентября 2016 года. Закон начинает работать. К этому времени ФНС опубликует список лицензированных ОФД и касс нового поколения. На этом этапе нововведения будут добровольными — работающие бизнесы могут ничего не менять.

1 февраля 2017 года. Производители ККТ перестают торговать кассами старого образца, а предприниматели смогут ставить на учет в налоговой только новые онлайн-кассы.

1 июля 2017 года. Все старые кассы нужно будет заменить на онлайн-кассы или проапгрейдить. Это затронет примерно 1,2 млн касс.

Самое интересное начнется с 1 июля 2018 года, когда все, кто работает на патенте и ЕНВД, должны будут начать использовать кассовую технику. Сейчас они не обязаны иметь кассовые аппараты и могут печатать чеки на обычном принтере или выписывать их от руки. На данный момент насчитывается около 1,8 млн таких торговых точек. Через два года им всем придется купить кассовое устройство. Для мобильного использования, скорее всего, станут популярными интегрированные решения из недорогого планшета, фискального накопителя и принтера чеков.

Последствия

Предпринимателям придется либо делать апгрейд фискальных регистраторов, либо покупать новые. Пока недоступны точные цифры стоимости такого обновления, но, по оценкам производителей ККТ, апгрейд обойдется от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. Подключение к ОФД обойдется примерно в 3 тыс. руб. в год. Фактически это заменит обязательное сейчас заключение договора с центром технического обслуживания со средней стоимостью от 5 тыс. руб. в год. За эти деньги предприниматель получит полноценную кассу нового поколения с возможностью передачи чеков онлайн.

Больше усилий придется приложить тем, кто записывал продажи в тетрадку, не используя автоматизацию. Теперь по требованию покупателя продавец будет обязан отправить по e-mail чек. Для этого на точке продаж придется установить и подключить к интернету специализированное ПО. Для производителей ПО это открывает огромный новый рынок, так как примерно 2 млн торговых точек будут вынуждены автоматизироваться.

В перспективе ФНС сможет снизить свои издержки на проведение проверок. Получая данные по всем продажам во всех регионах, налоговая сможет автоматически выявлять торговые точки, показатели которых сильно отличаются от типичных, и целенаправленно проверять именно их. По оценке правительства, бюджет может дополучить до 200 млрд руб. В дальнейшем вполне возможен и отказ от ЕНВД — обязательство всех без исключения предпринимателей использовать кассы выглядит как первый шаг на этом пути.