Проблема социального неравенства за рубежом решается также за счет так называемой горбатой или прогрессивной шкалы подоходного налога. Например, в США, Франции, Великобритании, Китае и Японии ставка подоходного налога зависит от величины дохода гражданина, а ее максимальный размер ограничен 40-55%.
Долгая дорога
Вопрос увеличения налогового бремени для состоятельных граждан обсуждается в России перманентно. После введения в 2001г. единой ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для всех налогоплательщиков в размере 13%, в общественно-политических кругах многократно поднимался вопрос о возвращении к прогрессивной шкале налогообложения. Однако российские власти не спешат этого делать, аргументируя свою позицию вероятным уходом зарплат "в тень".
Так что борьба с социальной несправедливостью в России если и будет происходить, то, скорее всего, по пути налогообложения роскоши. Специальный налог на роскошь с 2007г. предлагают ввести "эсеры", однако им не удалось провести законопроект через Госдуму. Специальный налог депутаты хотели ввести в отношении квартир, домов и земельных участков стоимостью от 15 млн руб., яхт, автомобилей и самолетов от 2 млн руб., а также в отношении предметов искусства от 300 тыс. руб. Но противники законопроекта посчитали, что его принятие приведет к двойному налогообложению имущества, которое и так облагается другими налогами.
В предвыборный 2011г. дискуссия вокруг налога на роскошь возобновилась с новой силой. "Налоги для простого гражданина не должны быть обременительными, а роскошь и сверхпотребление должны облагаться более высокими налогами, это очевидный факт", - заявил в конце ноября прошлого года премьер-министр РФ Владимир Путин.
Что же именно будет считаться роскошью в России, власти пока только решают. Но судя по заявлениям российских чиновников, специальный налог на богатство в нашей стране вряд ли будет введен. "Не думаю, что будет специальный налог на роскошь. Это скорей сленг", - отмечает замминистра финансов РФ Сергей Шаталов. По его словам, речь идет о повышении налогов на дорогую недвижимость, элитные автомобили, яхты, самолеты, вертолеты. Минэкономразвития РФ также анализировало возможность взимания акцизов с люксовых товаров, в т.ч. ювелирных изделий. Однако в Минфине считают, что администрировать акцизы на подобные предметы роскоши практически невозможно.
Жилье становится роскошью
Конечно, нельзя сказать, что сейчас взимание налога на жилье происходит в России справедливо. Как ни странно, москвичи платят далеко не самый большой налог по стране. Зачастую столичные обитатели платят в разы меньше налога на имущество, чем, например, жители Ярославля и Санкт-Петербурга. Хотя, как известно, цены на квартиры в Москве заоблачные.
Проблема состоит в том, что сейчас этот налог берется с инвентаризационной стоимости жилья (БТИ), которая, как правило, оказывается в разы ниже рыночной. Исправить ситуацию, по замыслу властей, должна переоценка жилья по кадастровой стоимости, которая должна быть приближена к рыночной. В 2011г. такая оценка была осуществлена в 12 регионах РФ. Однако ее результаты поражают чиновников и экспертов разбросом цен и отклонением их от рыночной стоимости. Предвидя большое количество граждан, недовольных кадастровой оценкой, власти готовят удобный механизм по ее оспариванию.
Тем не менее, в нескольких регионах уже с 2013г. налог на имущество физлиц, возможно, будет взиматься по кадастровой стоимости жилья. Предельная ставка налога, как обсуждается в правительстве, может составить 0,01%.
Чтобы понять, много это или мало, возьмем в качестве примера квартиру в элитном доме на Новом Арбате в Москве площадью около 300 кв. м. Как отмечает старший менеджер группы по оказанию услуг частным клиентам Ernst&Young Мария Деткина, согласно действующим правилам, налог на имущество с такой квартиры в 2011г. составил 12,5 тыс. руб. Если кадастровая оценка жилья будет приближена к рыночной (189 млн руб. за квартиру в данном примере), а ставка налога составит 0,01%, владельцу квартиры придется платить государству 18,9 тыс. руб. А это в 1,5 раза больше, чем по старым правилам. Очевидно, что для состоятельного человека разница в 6-7 тыс. руб. вряд ли будет ощутимой.
Но все это лишь промежуточный этап большой реформы. Через 5-10 лет власти планируют перейти к единому налогу на недвижимость, который заменит два налога - налог на имущество физлиц и земельный налог. Рассчитываться единый налог будет исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Какими будут ставки единого налога, пока не известно. Еще в 2004г. Госдума приняла в первом чтении законопроект о налоге на недвижимость, предполагающий ставку от 0,1% до 1%. Однако законодательный процесс застопорился, и в настоящее время готовятся поправки к устаревшему документу.
В частности, ведомства обсуждают применение различного рода налоговых вычетов. Например, 50-55 кв. м площади квартиры, возможно, не будут облагаться налогом. Кроме того, будут определены льготные категории плательщиков. Так что у московских старушек, с советских времен проживающих в "сталинках" в центре столицы, еще есть надежда на льготы. Правда, не исключено, что состоятельные граждане также постараются воспользоваться льготами, оформив дорогие квартиры на своих бабушек и дедушек.
Между тем в Ernst&Young полагают, что богатые россияне все же почувствуют введение налога на недвижимость в большей степени, чем остальные слои населения. А малообеспеченные граждане, скорее всего, будут платить даже меньше, чем сейчас, при условии применения налоговых вычетов.
В свою очередь партнер отдела по оказанию консультационных услуг в области индивидуального налогообложения PwC в России Карина Худенко считает, что налог на недвижимость может стать инструментом ограничения спекуляций с недвижимостью в РФ. По ее словам, в настоящее время при покупке жилья в инвестиционных целях в России никто не принимает в расчет налог на недвижимость, поскольку его размер незначителен.
Дорогие игрушки
Чего греха таить, ничто человеческое российским "нуворишам" не чуждо и они, как и их "коллеги" в других странах, любят дорогие игрушки. А это в т.ч. элитные автомобили, яхты, частные самолеты. Несмотря на очередной всплеск кризисных волнений во всем мире, за последний год спрос на сверхдорогие авто в России только вырос. Например, продажи автомобилей класса люкс марки Rolls-Royce в нашей стране за 2011г. выросли вдвое по сравнению с 2010г.
Однако российские власти считают, что любители кататься должны и саночки возить. В Минфине РФ полагают, что элитные авто, яхты и вертолеты можно обложить высоким налогом. Речь не идет о введении какого-то нового налога или акциза на средства передвижения. Например, может быть повышена ставка транспортного налога на дорогие авто, отмечает С.Шаталов. В качестве критерия отнесения автомобилей к классу люкс обсуждается, в частности, высокая мощность двигателя.
Впрочем, это все не беда для состоятельных граждан. Довольно существенно оптимизировать платежи по транспортному налогу на мощные автомобили можно и сейчас за счет правильного выбора региона регистрации. "Даже, казалось бы, мизерная разница в несколько рублей между ставками транспортного налога в Москве и Московской области может означать экономию до 10 тыс. руб. в год для некоторых автомобилей", - отмечает М.Деткина из E&Y.
Что касается введения высоких налогов на яхты и личные самолеты, по мнению ряда чиновников и экспертов, такие действия могут привести к тому, что транспортные средства будут регистрироваться за пределами РФ, а значит, российские налоги их не затронут.
Под видом Робин Гуда
Сложно поспорить с тем, что социальный разрыв между богатыми и бедными в России колоссальный и его нужно сокращать. По данным ОЭСР, в России богачи зарабатывают в 16 раз больше бедняков. Для сравнения: в Германии, Дании и Швеции доходы богатых и бедных различаются лишь в 6 раз. Если же посмотреть на неофициальные данные, разрыв в доходах в нашей стране превосходит все мыслимые нормы. По этим расчетам, они отличаются более чем в 40 раз.
Чем же обернется попытка российских властей сыграть роль Робин Гуда, заставляющего богатых платить больше, сказать наверняка пока сложно. Такая игра может добавить властям популярности в народе, но приведет ли она к реальному сокращению социального разрыва в обществе - еще вопрос.
По мнению эксперта Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования Елены Пенухиной, взимание налога на недвижимость по рыночной стоимости, исходя из обсуждаемых сейчас ставок, все-таки будет способствовать выравниванию социальной дифференциации.
Однако не стоит забывать, что помимо увеличения налогов на элитную недвижимость и дорогие транспортные средства в ближайшие годы граждане увидят как минимум серьезный рост акцизов на табак и алкоголь. А если к этому прибавить рост тарифов и потребительскую инфляцию, получится, что с теми или иными лишениями столкнутся буквально все слои населения. Кто же заплачет сильнее - богатые или бедные, покажет время.
Мария Привалова, Венера Петрова, РБК
