Перейти к основному контенту
Экономика ,  
0 

Общий налоговый режим перестанет быть самым невыгодным для малого бизнеса

С 2017 года благодаря новым правилам администрирования страховых взносов индивидуальные предприниматели, применяющие общий налоговый режим, смогут сэкономить. Упрощенная система налогообложения станет менее выгодной
Фото: Замир Усманов/ТАСС
Фото: Замир Усманов/ТАСС

Общая система налогообложения (ОСН), которой в Москве, в частности, пользуются лишь 2% индивидуальных предпринимателей (ИП), с нового года может стать гораздо более привлекательной для малого бизнеса. В начале декабря Конституционный суд уже разрешил ИП, которые применяют общий режим, платить страховые взносы исходя из прибыли, а не из выручки. В своем решении судьи ссылались на нормы федерального закона 212-ФЗ, который регулирует порядок уплаты страховых взносов в фонды. С 1 января 2017 года этот закон утрачивает силу (администрирование страховых взносов отходит налоговым органам), но для предпринимателей, применяющих ОСН, взносы все равно будут рассчитываться из прибыли, и нового решения Конституционного суда добиваться не придется, говорит эксперт «СКБ Контур» Павел Орловский.

Для части ИП общий режим — сейчас, как правило, самый невыгодный — может стать привлекательнее упрощенной системы налогообложения (УСН). Для предпринимателей на УСН сумма страховых взносов по-прежнему будет зависеть от выручки — для них с нового года ничего не поменяется. А предприниматели на ОСН смогут платить взносы исходя из прибыли, а не из выручки. «Расчет суммы взносов отсылает плательщика к ст.210 НК РФ «Налоговая база», а не ст.227, как было прежде. Проще говоря, при определении налоговой базы можно учесть профессиональные вычеты — расходы предпринимателей», — объясняет Орловский. Вычет можно сделать в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, следует из Налогового кодекса.

Упрощенная система налогообложения — самая популярная среди ИП. Согласно данным ФНС, в Москве ее применяют 84% индивидуальных предпринимателей. На общем режиме работают только 2% московских ИП.

Новый порядок будет выгоден не для всех предпринимателей на ОСН, а только для тех ИП, у кого доход за квартал не превышает 2 млн руб. (в таком случае ИП освобождается от уплаты НДС). При этих условиях общая система будет выгоднее, чем УСН «доходы минус расходы» (со ставкой налога 15%) с точки зрения общей финансовой нагрузки (страховые взносы плюс налоги).

Общий налоговый режим перестанет быть самым невыгодным для малого бизнеса

Например, если доход ИП за квартал составил 1,5 млн руб., а расходы — 1 млн руб. (за год это 6 млн и 4 млн руб. соответственно), то индивидуальный предприниматель на УСН «доходы минус расходы» за год заплатит 85 тыс. руб. страховых взносов и 287 тыс. руб. налогов. Предприниматель на общем режиме при этих же условиях заплатит 45 тыс. руб. взносов и 254 тыс. руб. налогов, то есть на 73 тыс. руб. меньше (см. таблицу).

Возможность использовать профессиональные вычеты имеет значение для расчета взносов в Пенсионный фонд, куда индивидуальный предприниматель платит фиксированный взнос плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. Максимальная сумма, которую может заплатить ИП в Пенсионный фонд, установлена в размере восьми минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) — в 2017 году это 187,2 тыс. руб., а с учетом платежа в ФОМС — 191,8 тыс. руб. Минимальная сумма взносов на 2017 год составляет 28 тыс. руб. (складывается из фиксированного платежа в ПФР в размере 23,4 тыс. руб. и фиксированного платежа в ФОМС в размере 4,6 тыс. руб.). Таким образом, максимальная возможная экономия на страховых взносах для индивидуальных предпринимателей на ОСН составит почти 164 тыс. руб.

Программа развития РБК Pro Освойте 52 навыка за год
Программа развития — удобный инструмент непрерывного обучения новым навыкам для успешной карьеры

Страховые взносы в ПФР и ФОМС входят в состав расходов предпринимателя, объясняет Орловский. «Значит, тот самый 1%, который нужно отдать в бюджет в виде взносов, когда доходы превысят 300 тыс. руб., тоже реально уменьшить на уже уплаченные в фонды суммы взносов», — говорит эксперт.

«С учетом дополнительной отчетности при общем режиме налогообложения экономия на страховых взносах, на мой взгляд, является сомнительной», — говорит руководитель налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе. На общей системе налогообложения индивидуальные предприниматели платят НДС (если не подавали на освобождение), а также НДФЛ в размере 13% с суммы «доходы минус профессиональный вычет» и налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. При ОСН индивидуальный предприниматель сдает в ФНС четыре декларации по НДС в год (при необходимости), форму 3-НДФЛ по итогам года и форму 4-НДФЛ (расчет авансовых платежей по налогу на доходы физлиц на будущий год). На упрощенной системе предприниматели платят только налог по фиксированной ставке (15% с объектом налогообложения «доходы минус расходы» или 6% с объектом «доходы») и сдают одну декларацию в год.

Авторы
Теги
Магазин исследований Аналитика по теме "Страхование"
Прямой эфир
Ошибка воспроизведения видео. Пожалуйста, обновите ваш браузер.

  

Лента новостей
Курс евро на 28 марта
EUR ЦБ: 100,27 (-0,14)
Инвестиции, 27 мар, 17:15
Курс доллара на 28 марта
USD ЦБ: 92,59 (+0,02)
Инвестиции, 27 мар, 17:15
Для спокойных сборов по утрам: подборка квартир с двумя санузлами РБК и ПИК, 15:33
МИД Швеции не увидел нарушений закона в участии граждан в боях на Украине Политика, 15:29
ЦБ поддержал страхование крупных объектов после теракта в «Крокусе» Финансы, 15:25
Метавселенные уже проникли в образование. Что они могут Pro, 15:23
Клуб КХЛ расстался с тренером после непопадания в плей-офф Спорт, 15:20
ПСБ открыл в новых субъектах онлайн-школу для инженеров тестирования ПО Пресс-релиз, 15:19
Главу Северо-Восточного МТУ Росавиации задержали за отчеты о гостиницах Общество, 15:15
Здоровый сон: как легче засыпать и просыпаться
Интенсив РБК Pro поможет улучшить качество сна и восстановить режим
Подробнее
Артемьев рассказал об идее создания биржи ЕАЭС+ Экономика, 15:13
Родных подозреваемого в атаке на «Крокус» увезли из дома в Таджикистане Общество, 15:09
Asia-Plus показало дом одного из напавших на «Крокус» террористов Общество, 15:08
Борьба за жителей: как спасти малые города Сибири Отрасли, 15:02
Какие документы с личными данными работников нельзя хранить компании Pro, 14:51
Глава МИД Латвии объявил об отставке Политика, 14:45
«Деловые Линии» подвели итоги экологической программы Пресс-релиз, 14:44