Юристы объяснили, когда надо платить налог с новогоднего подарка
Подарок облагается налогом, если его стоимость превышает 4 тыс. руб., рассказали опрошенные РБК юристы. Сумма сверх этого значения определяется законом как доход, поэтому для него предусмотрен тот же налог на доход физических лиц, что и для заработной платы.
«То есть общая ставка налога — 13%», — уточнила старший партнер коллегии адвокатов «Адамова и партнеры» Ирина Адамова. Эксперт добавила, что процент будет удерживаться только с той суммы, что превышает 4 тыс. руб.
От налогообложения освобождаются подарки, которые подарили родственники или члены семьи, подчеркивает специальный советник по налоговым вопросам КА Pen & Paper Андрей Локис. По закону это: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Дарение недвижимости, автомобилей, долей, акций, паев в их случае также освобождается от НДФЛ.
Не облагаются налогом и подарки в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц, добавляет Локис. При этом если подаренные деньги фактически представляют собой оплату стоимости товаров, работ или услуг, то эта норма не применяется.
Если речь идет о подарке между людьми, которые не являются родственниками друг другу, то в первую очередь будет облагаться налогом то дарение, которое подлежит регистрации: «Интерес налоговый службы вызовут такие объекты, которые регистрируются в реестре недвижимости, в ГИБДД — транспортное средство», — то есть то, объясняет Ирина Адамова, что имеет большую ценность, чем деньги от подруги в конверте.
Дарителем может также выступать организация, по закону она определяется как налоговый агент по НДФЛ. В этом случае, рассказал Локис, организация должна оформить передачу подарка документально, иначе доход не будет считаться подарком. В этом случае даритель может забрать имущество в любой момент, поясняет Ирина Адамова, потому что договор дарения в устной форме ничтожен.
Такими документами считается приказ руководителя либо письменный договор дарения. Договор дарения с физлицом, сотрудником, оформляется, если стоимость подарков свыше 3000 руб. (п. 2 ст. 574 Гражданского кодекса). В случае превышения, уточняет Локис, организация, в качестве налогового агента, должна будет исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с суммы, которая превысила четыре тысячи рублей. Получается: налог с подарка от компании должно оплатить юридическое лицо, которое дарит.
Премии, оплата труда и другие выплаты перед новым годом облагаются страховыми взносами, так что работодатель должен оплатить их за каждого сотрудника. Но если подаренные деньги не связаны с выполнением трудовых обязанностей, не считаются стимулирующими и компенсирующими выплатами, то работодатель освобождается от уплаты взносов. В таком случае подарок будет облагаться только НДФЛ с 13% ставкой.
«Подарки клиентам — физическим лицам облагаются НДФЛ в таком же порядке, как и подарки сотрудникам, — компания оплачивает налог с подарка, если его стоимость превышает 4000 руб. или если общая сумма подарков за год составила более 10 000 руб.», — поясняет Андрей Локис.
Оба эксперта отмечают, что в последнее время налоговая система усиливает контроль путем автоматизации. «Сведения о совершаемых физлицами сделках и о регистрации того или иного имущества налоговики получают, запрашивают от соответствующих госорганов: от ГИБДД, Росреестра, от нотариусов и других», — добавил Андрей Локис.
