Штраф за несвоевременную сдачу НДФЛ — что надо знать физлицам и компаниям
Сдача налоговой отчетности — обязательная часть финансовой жизни и для физических лиц, и для компаний. Каждый год многие вспоминают об этом в последний момент или даже с опозданием.
30 апреля 2025 года истек срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год, а 15 июля — последний день уплаты налога за предыдущий год. Если налог уплачен не полностью или не уплачен вообще, вас ждет дополнительный штраф.
В этом тексте:
Штраф за несвоевременную сдачу НДФЛ
Сдать НДФЛ-отчет — значит подать его в срок. Если пропустить дедлайн, последует штраф. Суммы зависят от типа формы и статуса налогоплательщика.
Физлица чаще всего сталкиваются с 3-НДФЛ — это декларация, которую сдают, например, при продаже квартиры или при инвестировании. А вот 6-НДФЛ сдают налоговые агенты, то есть работодатели, отчитывающиеся за сотрудников, — это один из обязательных налоговых расчетов компаний и ИП.
Можно ли подать позже срока? Да, но штраф и пени никуда не денутся. Лучше подать, пусть и с опозданием, чем не подать вообще.
3-НДФЛ для физлиц
Физлица обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным (например, за 2024 год — до 30 апреля 2025-го). Это относится к тем доходам, которые не связаны с трудовой деятельностью — например, вы продали автомобиль или получили крупный подарок от друга.
Пример. В 2024 году вы продали автомобиль за ₽500 тыс., которым владели меньше трех лет. Такой доход облагается налогом, и вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2025 года.
Допустим, вы вспомнили об этом только 31 августа 2025 года — спустя четыре месяца.
НДФЛ к уплате — ₽65 тыс. (₽500 тыс. × 13%).
Штраф за просрочку сдачи декларации: ₽65 тыс. × 5% × 4 месяца = ₽13 тыс.
За нарушение срока предусмотрен штраф — 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее ₽1000 (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Если вы получили доход, но при этом расходы документально его превысили (например, убыток по ценным бумагам или продаже имущества) и налог — ноль, сдавать декларацию все равно надо. За нарушение срока будет штраф ₽1 тыс.
6-НДФЛ для работодателей
Отчет в 2025 году сдается ежеквартально — до 25 числа того месяца, который идет за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Исключение — годовой отчет, который нужно сдать до 25 февраля следующего года. Если крайний срок выпадает на праздник или выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Если сдали декларацию с опозданием — штраф ₽1 тыс. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Если не сдали 6-НДФЛ, то ФНС может заблокировать счет в течение десяти дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Штрафы за ошибки в НДФЛ
Ошибки — это не просто опечатки. Иногда они приводят к недоимкам или искажению информации, а значит — штрафам.
3-НДФЛ. Какие могут быть ошибки:
- указали неправильные ИНН, паспортные данные;
- не приложили подтверждающие документы (договор купли-продажи, справки от брокера и т. д.);
- задекларировали доход, но забыли расходы — то есть переплатили налог;
- пропустили срок подачи или уплаты, думая, что «раз налог ноль — можно не торопиться».
Если ошибка повлекла за собой занижение налога, применяется штраф 20% от недоплаты (ст. 122 НК РФ). Если ошибка техническая и налог не занижен — с вас потребуют пояснения или уточненную декларацию.
6-НДФЛ. В отчете важно правильно указать ИНН сотрудников, суммы доходов, даты выплат и удержания налога. Ошибки в этих сведениях могут повлечь штрафы:
- за каждую запись с некорректными или искаженными данными (например, ошибочный ИНН сотрудника) — ₽500;
- если налоговый агент подал сведения с заведомо недостоверной информацией, не предоставил ее вовсе или отказался представить данные по запросу налоговой — ₽10 тыс. (п. 2 ст. 126 НК РФ).
Штраф за неуплату НДФЛ
Если декларация сдана, но налог не перечислен, то начисляется штраф. Размеры штрафов регулируются ст. 126 Налогового кодекса.
Могут ли заблокировать счет? Да, если налог не уплачен и есть решение суда, налоговая может направить исполнительный лист в банк. Тогда заблокируют счет, могут взыскать долг через приставов или арестовать имущество.
3-НДФЛ. Физлицо обязано уплатить налог до 15 июля года, следующего за отчетным. Если налог уплачен не полностью или не уплачен вообще, вас ждет дополнительный штраф:
- 20% от суммы задолженности, если нет признаков налоговых правонарушений (п. 1 ст. 122 НК РФ);
- 40% — за совершенные умышленно правонарушения, перечисленные в п. 1 ст. 122 НК РФ.
Также будут начислены пени за каждый день просрочки — 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ (п. 4.1 ст. 75 НК РФ).
Пример. Вы все сделали правильно: подали 3-НДФЛ в срок — до 30 апреля 2025 года. Но забыли вовремя заплатить налог. Предположим, сумма к уплате — ₽65 тыс. Заплатили вы ее 25 июля 2025 года, а нужно было до 15 июля. Опоздание — десять дней.
Штраф за неуплату: ₽65 тыс. × 20% = ₽13 тыс.
Пени: ₽65 тыс. × 10 дней × (21% / 300) ≈ ₽455, где 21% — текущая ключевая ставка ЦБ в апреле 2025 года.
Итого: ₽13 455 за просрочку платежа.
6-НДФЛ. Работодатель обязан не только отчитаться, но и перечислить НДФЛ с зарплат сотрудников не позднее дня их фактической выплаты.
При нарушении — штраф 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 123 НК РФ). Пени — 1/300 от ставки ЦБ или 1/150 от ставки в зависимости от суммы.
Ходатайство о снижении штрафа — как подать и что написать
Если вы получили штраф за нарушение налоговых сроков, но были уважительные причины, не стоит сразу мириться с суммой. Закон позволяет снизить штраф, если есть смягчающие обстоятельства. Для этого нужно подать ходатайство.
На чем основано право на снижение?
П. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК — налогоплательщик может попросить снизить штраф, если докажет, что у него были объективные причины для нарушения (болезнь, сложные семейные обстоятельства, технические сбои, непреднамеренные ошибки и т. д.).
Суд или налоговая инспекция обязаны учесть такие обстоятельства при рассмотрении дела.
Чтобы признать обстоятельство смягчающим, нужно подать ходатайство:
- в налоговую, если штраф еще не взыскан;
- в суд, если решение о взыскании уже принято.
Важно: «забыл» или «не знал» — недостаточное оправдание. Придется приложить документы, подтверждающие уважительность причин.
Куда направлять:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- лично или по почте — в налоговую инспекцию по месту учета;
- для ИП и компаний — в ИФНС по месту регистрации бизнеса;
- в суд — в случае если штраф уже взыскан и вы оспариваете решение.
Что указать в ходатайстве
Письмо составляется в свободной форме, но обязательно должно содержать:
- ФИО, ИНН, адрес;
- реквизиты решения о штрафе (номер и дата);
- указание на статью НК РФ, на основании которой вы просите снизить штраф;
- описание причин просрочки или ошибки;
- ссылки на подтверждающие документы (и сами документы — в приложении);
- просьбу снизить или отменить штраф.
Также стоит приложить документы, которые подтвердят вашу ситуацию:
- медицинские справки;
- документы о чрезвычайных обстоятельствах (например, справка об аварии, госпитализации);
- скриншоты переписки с техподдержкой, если была техническая ошибка;
- документы, подтверждающие форс-мажор на работе (справки, письма и т. д.).
Своевременная сдача деклараций и уплата НДФЛ — это не только обязанность, но и способ избежать лишних расходов. Даже если налог к уплате равен нулю, декларацию нужно подать в срок — иначе последует штраф. А при просрочке платежа — еще и пени.
Читайте «РБК Инвестиции» в Telegram.
Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается. Финансовый инструмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее
