Что такое ИИС 3-го типа и как его открыть
В этой статье:
В 2024 году у российских инвесторов появился модернизированный новый индивидуальный инвестиционный счет третьего типа. Его появление и последующее нормативно-правовое дорегулирование происходило в разные сроки, что не единожды провоцировало юридические казусы. Он по-прежнему вызывает критику и у профессиональных участников рынка и у инвесторов.
В какой конфигурации ИИС-3 встречает 2026 год после всех метаморфоз, которые уже с ним произошли, и что еще его ожидает в следующем году, в большом разборе «РБК Инвестиций».
Что такое ИИС-3
ИИС-3 — это новый тип индивидуального инвестиционного счета, который появился в 2024 году. По сути, это брокерский счет , но с особыми налоговыми льготами, где инвестор может держать денежные средства, драгоценные металлы и ценные бумаги .
Законодательное регулирование ИИС-3
Основной закон об ИИС-3 с поправками № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» ввел понятие ИИС-3 как нового финансового инструмента. Он был принят 19 декабря 2023 года. Документ обозначил законодательную базу для нового типа индивидуального инвестиционного счета (ИИС).
Налоговый режим для ИИС-3 был принят законом 58-ФЗ в марте 2024 года, которым были внесены поправки к Налоговому кодексу. Этим документом были закреплены размеры налогового вычета и условия, при которых инвестор может его получить. Также этим документом предусмотрена трансформация старых ИИС в новые ИИС-3 и параллельное владение тремя ИИС-3. Действие закона распространяется в том числе на ИИС-3, открытые до его принятия, то есть с 1 января 2024 года.
Отличия ИИС-3 от ИИС-1 (тип А) и ИИС-2 (тип Б)
До 2024 года существовало два типа счетов — ИИС-1 (дают право на налоговый инвествычет на сумму внесенных средств) и ИИС-2 (дают освобождение от НДФЛ на полученную прибыль, за исключением дивидендов). ИИС третьего типа объединил в себе налоговые льготы предыдущих типов счетов. При открытии счета ИИС-3 инвестор получает право на ежегодный налоговый вычет с ₽400 тыс. взноса, а по истечении минимального срока владения от НДФЛ будет освобожден доход от инвестиций на ИИС-3 в размере ₽30 млн за исключением дивидендного дохода.
До 2024 года инвестор мог иметь только один ИИС, тип счета определялся на момент получения вычета. А ИИС-3 можно открыть до трех штук с соблюдением прав на вышеуказанные льготы.
Также оба старых типа счетов нужно было держать открытыми от трех лет для получения налогового вычета, срок владения засчитывался, даже если инвестор оставлял счета пустыми. Для ИИС-3 минимальный срок — пять лет и он постепенно будет увеличиваться до 10 лет.
Вносить на ИИС-1 и ИИС-2 можно было не более ₽1 млн в год. На ИИС-3 нет ограничений по сумме взноса.
Дивиденды и купоны со старых ИИС можно переводить на банковские счета, а на ИИС-3 такую опцию разрешили только для дивидендов.
С 2025 года и старые и новые ИИС нельзя закрывать посреди года, если хотите сохранить право на налоговый вычет — их нужно додержать открытыми до конца налогового периода (31 декабря). При этом лайфхак с датой открытия по-прежнему работает: можно открыть ИИС в конце года (например, ноябре-декабре), пополнить и уже с января следующего года податься на налоговый вычет за предыдущий год.
Разберем подробно условия ИИС-3.
Условия ИИС-3
Основные параметры ИИС третьего типа:
- ИИС-3 для инвестора может открыть и вести брокер, управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда (ОПИФ);
- инвестор может одновременно иметь не больше трех ИИС;
- пополнять можно на любую сумму — объем средств на счете не ограничен;
- вывести средства с ИИС без потери льгот можно только для оплаты дорогостоящего лечения. Список допустимых видов лечения утверждает правительство;
- на ИИС можно вносить только денежные средства, за исключением случаев перевода счета от одного профучастника к другому;
- можно трансформировать старый ИИС в ИИС-3. Cрок, доступный к зачету, — не более трех лет. О трансформации счета нужно уведомить брокера/управляющего и ФНС в установленном порядке до 31 декабря того же года. Исключение сделано только для тех, кто трансформировал счет в 2024 году — им из-за задержки с принятием нужных документов продлили срок подачи заявлений до 1 февраля 2025 года включительно;
- перечень инструментов, которые инвесторам запрещено приобретать на ИИС, определяет правительство. Например, в 2024 году правительство ввело запрет на покупку иностранных ценных бумаг на ИИС, в том числе ценных бумаг, выпущенных иностранными государствами;
- дивиденды с ИИС-3 можно переводить на банковские счета. Такой запрет изначально существовал, но был снят с начала 2025 года;
- купоны по бумагам с ИИС-3 нельзя переводить на другие счета, например банковские.
Налоговые льготы по ИИС
ИИС-3 объединил в себе налоговые льготы по уже существующим ИИС-1 и ИИС-2:
- новый тип счета дает инвестору право на вычет с инвестиций в размере ₽400 тыс. в год. С 2025 года по этому вычету инвесторы могут вернуть на руки от ₽52 тыс. до ₽88 тыс. в связи с введением пятиступенчатой шкалы налогообложения для основного дохода;
- по истечении минимального срока для получения льгот у инвестора есть право на освобождение от НДФЛ дохода на сумму до ₽30 млн по всем договорам на ведение ИИС, которые будут закрыты в течение одного налогового периода. Исключение — дивидендный доход, с него НДФЛ удерживается сразу и дивиденды поступают на ИИС уже очищенные от налога. Таким образом, максимально инвестор, получивший на ИИС-3 доход ₽30 млн, сэкономит на уплате НДФЛ ₽4,5 млн при ставке 15%.
В течение первых трех лет действия программы (с 2024 по 2026 год) инвестору для получения налоговых льгот необходимо держать ИИС-3 открытым пять лет, после этого с каждым годом срок будет постепенно увеличиваться и к 2031 году вырастет до десяти лет:
- в 2024—2026 годах ИИС открывается на пять лет без потерь налоговых льгот;
- в 2027-м — на шесть лет;
- в 2028-м — на семь лет;
- в 2029-м — на восемь лет;
- в 2030-м — на девять лет;
- в 2031-м и позже — на десять лет.
Как открыть ИИС-3
Владелец ИИС должен быть налоговым резидентом России и предоставить паспорт и ИНН, а также подать заявление. Одновременно инвестор может иметь до трех ИИС, в том числе у разных профучастников, при открытии счета брокер может запросить подтверждение того, что число уже имеющихся у инвестора счетов не превышает двух.
Открыть ИИС-3 можно в том числе через мобильные приложения брокеров. Также инвестор может прекратить договор на ведение ИИС старых типов и заключить договор на ведение ИИС-3, а поправки в Налоговый кодекс предусматривают трансформацию старых счетов в новый тип ИИС без потери налоговых льгот и срока владения. Важным моментом является правильная трансформация — в обязательном порядке о ней нужно уведомить не только брокера, но и ФНС, подав специальное заявление.
Открыть ИИС можно у брокера, управляющего, также новые поправки позволяют открыть ИИС-3 с помощью управляющей компании (УК) паевых инвестиционных фондов ( ПИФ ). УК могут открыть для клиентов счет, на котором можно учитывать паи открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ), находящихся под управлением такой компании, и денежные средства, предоставляемые в оплату таких паев или полученные при их погашении.
Как получить налоговый вычет по ИИС-3
Помимо паспорта и ИНН, инвестору необходимо предоставить ряд других документов. Подать заявку на получение вычета можно как в отделении ФНС, так и через онлайн-кабинет на сайте ведомства с помощью электронной подписи. Оформить подпись также можно онлайн через личный кабинет на сайте ФНС. Чтобы ее получить, нужно зайти в профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».
Какие документы нужны:
- форма 2-НДФЛ об уплаченных налогах за прошлый год. Ее можно получить у вашего работодателя. Это форма о том, сколько вы заплатили налогов государству за последний год;
- договор об открытии ИИС. Его можно получить у вашего брокера. Обычно брокер его выдает при открытии счета;
- справка от брокера о движении денежных средств по счету за прошлый год. Она подтверждает, что вы зачислили на ИИС деньги и что этих денег достаточно, чтобы получить вычет.
В некоторых случаях придется заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ: для этого потребуются данные о работодателе и доходах, также будет необходимо выбрать из перечня возможных вычетов «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан» и указать сумму, которую инвестор внес на ИИC за год.
Как подать заявление на налоговый вычет
После того как заявление на возврат денег будет подано, в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Мои налоги» появится сумма переплаты по налогам, которую можно будет вывести на банковский счет.
Проверка со стороны ФНС может занимать до трех месяцев. Максимальное время, через которое придут деньги, составит четыре месяца.
Как закрыть ИИС-3
Договор должен быть прекращен в срок до 30 дней после обращения инвестора с заявлением о расторжении. Профучастник обязан уведомить клиента о прекращении договора на ведение ИИС в течение трех рабочих дней со дня его прекращения.
Чтобы расторгнуть договор о ведении ИИС, необходимо закрыть все позиции на срочном рынке, активные заявки, задолженности и маржинальные позиции. Подать заявление о закрытии счета можно онлайн, в том числе через приложение брокера.
Как вывести деньги с ИИС-3
Вывести активы со счета или перевести их на счет у другого брокера можно только после расторжения договора о ведении ИИС с профучастником, говорится в № 600-ФЗ от 19.12.2023.
В течение первых трех лет действия программы (с 2024 по 2026 год), чтобы получить налоговые льготы, инвестору необходимо будет держать ИИС-3 открытым пять лет, после этого с каждым годом срок будет постепенно увеличиваться и к 2031 году вырастет до десяти лет.
Исключительным случаем остается возврат денег, драгметаллов и ценных бумаг по требованию клиента для оплаты дорогостоящих медицинских процедур из установленного правительством перечня. В этом случае договор ИИС не закрывается, хотя и будет сделан возврат активов.
Банк России пояснил, что для вывода средств инвестору необходимо обратиться с заявлением к своему профучастнику, приложить копию договора на оказание медицинских услуг, а также документ от медицинской организации, в котором будет указана необходимость дорогостоящего лечения и его стоимость. «Предполагается, что срок рассмотрения заявления составит два рабочих дня. Нужная сумма зачисляется на счет медицинской организации не позднее трех рабочих дней с момента получения заявления и полного комплекта документов», — сообщил ЦБ.
Плюсы и минусы ИИС-3: оценка рынка
Оценка НАУФОР
Президент Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) Алексей Тимофеев в разговоре с «РБК Инвестициями» отметил, что пока перспективы ИИС-3 не ясны — он мало повлиял на привлечение новых денег на финансовый рынок.
«Половина средств на ИИС-3 — активы с ИИС-1 и 2, еще примерно половина — с открытых ранее обычных брокерских счетов. ИИС-3 — довольно интересен крупным розничным инвесторам, а вот мелким, более чувствительным к сроку ИИС, нет — пятилетний срок ИИС-3 их отпугивает», — говорит Тимофеев.
«ИИС-3 необходимо развивать — отказаться от повышения срока с 2027 года, снизить этот срок для чеков, не превышающих годовой вычет и предполагающих инвестирование в паи ПИФ, дать возможность финансировать «семейный» ИИС за счет вычета родителей, даже дать возможность одному супругу финансировать ИИС другого», — перечислил Тимофеев новации, которые предлагает НАУФОР.
Оценка Ассоциации владельцев облигаций
«В 2024 году мы называли ИИС-3 главным разочарованием для частных инвесторов: количество закрытых ИИС превышало число вновь открытых счетов. В 2025-м ситуация улучшилась, но проблемы инструмента полностью пока не решены», — считает руководитель направления нормотворчества и регуляторных инициатив Ассоциации инвесторов АВО Алексей Пономарев.
Главное новшество 2025 года — частичный отказ от «режима инкубатора», когда любые внешние денежные потоки блокировались внутри ИИС-3. С 2025 года инвестору разрешили направлять дивиденды по акциям, находящимся на ИИС-3, на обычный банковский счет без закрытия ИИС-3 и потери налоговых льгот. Это результат точечных поправок в законодательство, инициированных АВО.
На возврат права выбора счета для дивидендов рынок отреагировал мгновенно: по статистике Банка России в 2025 году количество новых ИИС и объемы пополнений обновили исторические максимумы. «То есть, как только инвесторам вернули право распоряжаться частью денежного потока (которое было и есть на «старых» ИИС), люди снова понесли «длинные деньги» на рынок», — подчеркнул Пономарев.
Появились и ограничения, обращают внимание в АВО. Так, льгота долгосрочного владения ценными бумагами по ст. 219.1 НК РФ больше не применяется к бумагам, которые ранее находились на ИИС, — то есть инвестор должен выбирать между разными видами налоговых льгот.
По мнению Алексея Пономарева, главный системный дефект ИИС-3 — запрет на выбор счета для купонных выплат. «Для большинства частных инвесторов регулярный денежный поток — это именно купоны по облигациям, а не дивиденды. Пока купоны заперты внутри ИИС-3, этот инструмент вчистую проигрывает обычным банковским вкладам, где проценты и застрахованы, и не блокируются, и до определенного уровня не облагаются НДФЛ», — объяснил Пономарев.
Оценка Ассоциации розничных инвесторов
К плюсам ИИС-3 можно отнести возвращенное в 2025 году инвесторам право выводить дивиденды на обычный счет, а также добровольное для брокеров страхование ИИС с 2026 года, которое защитит от банкротства брокера на длинной дистанции ИИС, считает председатель правления Ассоциации розничных инвесторов (АРИ) Илья Херсонцев.
К минусам он отнес нерешенный вопрос о возможности забирать купоны. «Это даст инвесторам ощущение большей свободы действий, вызовет приток средств, и при этом большая часть инвесторов не будет это использовать, так как это не выгодно с точки зрения налогов», — говорит Херсонцев.
Также по его мнению, важно сократить срок ИИС до пяти лет, а в идеале до трех.
«Желательно отделить льготу по пополнению ИИС-3 на ₽400 тыс. от ПДС. То есть для каждого продукта сделать свою сумму налоговой льготы. Сейчас эта сумма одна на несколько продуктов, что заставляет инвестора делать выбор между разными программами долгосрочного инвестирования», — предлагает представитель розничных инвесторов.
Для крупных долгосрочных инвесторов важным может быть разрешение зачислять дивиденды на ИИС-3 без уплаты налога. Сейчас это правило действует только для купонов, и преимущество владения облигациями здесь очевидно, резюмировал Херсонцев.
Что нового появится в ИИС-3 в 2026 году
Фонд гарантирования ИИС
В 2026 году у ИИС-3 появится Фонд гарантирования индивидуальных инвестиционных счетов.
Основная задача фонда — выплачивать компенсации частным инвесторам, имеющим ИИС, в случае банкротства их брокера или управляющей компании. Гарантии будут распространяться только на ИИС третьего типа, открытые с 1 января 2024 года или преобразованные в ИИС‑3 из ИИС‑1 и ИИС‑2.
Сумма страхового покрытия — ₽1,4 млн на человека.
При этом страховым случаем признается исключительно банкротство профессионального участника рынка. Рыночные риски (например, падение стоимости активов) под гарантию не подпадают.
Для инвесторов система заработает с 1 января 2026 года. Поскольку участие компаний добровольное, не каждый ИИС у российского брокера или УК будет застрахован. Ожидается, что компании будут информировать клиентов о своем участии в системе гарантирования.
Реестр участников системы будет публиковаться на сайте фонда.
«Учитывая, что более 90% ИИС-3 открыты в системно значимых банках (банкротство которых будет означать коллапс российского финансового рынка), мы не ожидаем, что указанный механизм станет реально работающим, тем более, участие в данной системе является для брокеров добровольным», — оценил эту новацию Алексей Пономарев из АВО.
Вычет за пополнение ИИС детей
Налоговый вычет по НДФЛ по продуктам долгосрочных сбережений (ИИС-3, ПДС, НПО и другим) увеличивается с ₽400 тыс. до ₽500 тыс. каждому родителю в случае внесения ими взносов по таким продуктам в пользу своих детей. Таким образом, максимальная сумма вычета для семьи составит ₽1 млн. Возраст ребенка не должен превышать 18 лет, а если он учится очно, то 24 лет.
Алексей Тимофеев обратил внимание, что для того, чтобы у родителей появилось право на такой вычет, они должны полностью использовать свои собственные инвестиционные вычеты — по ₽400 тыс. на свои ИИС или ПДС, и тогда смогут внести еще по ₽100 тыс. на ИИС ребенка.
Иноагенты потеряют право на налоговые льготы по ИИС
Поправки в Налоговый кодекс, принятые Госдумой в ноябре 2025 года, установили для иностранных агентов единую ставку налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 30%.
Помимо новой ставки иноагенты также лишены льгот, связанных с освобождением от налогообложения в ряде случаев, и налоговых вычетов.
Что делать со старыми ИИС-1 и ИИС-2
Инвесторы, которые открыли до 31 декабря 2023 года ИИС-1 и ИИС-2, могут продолжать ими пользоваться столько времени, сколько посчитают нужным для себя. Минимальный срок работы старых типов ИИС для получения налоговых вычетов по-прежнему три года, но инвестор может ими пользоваться и получать соответствующие налоговые льготы даже после истечения этого срока, если не хочет переходить на ИИС-3.
Открыть счета старых типов последний раз можно было в последний раз в 2024 году. Но по закону «О ценных бумагах» брокеры могли отрывать только ИИС-3, то есть, открыв ИИС в 2024 году, брокер по умолчанию считает, что это ИИС-3. Поэтому чтобы получить по ним вычеты по действующим для старых счетов правилам, инвестору необходимо было в произвольной форме до 30 апреля 2025 года уведомить налоговую о том, что на самом деле открыт ИИС-1 или ИИС-2 (Федеральный закон от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ). Такой счет нельзя трансформировать в ИИС-3, после трех лет его можно закрыть.
С 2025 года все открываемые впервые ИИС по умолчанию считаются ИИС-3.
Также старые типы счетов можно добровольно трансформировать в ИИС-3. В срок владения ИИС-3 могут быть засчитаны не более трех лет владения ИИС-1 или ИИС-2 до момента трансформации в новый тип счета. Для трансформации счета необходимо подать заявление об этом своему брокеру и управляющему, у которого открыт первоначальный ИИС, и второе обязательное заявление — в Федеральную налоговую службу. Оба документа должны быть направлены адресатам в том году, в котором сделана конвертация счета.
Финансовый инструмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках. Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг. Подробнее Паевый инвестиционный фонд, а сокращенно ПИФ, является инструментом, при котором инвестор помещает свои средства в фонд и получает за это «кусок» всех активов и, соответственно, прибыли. Подробнее
