Налоги физлиц: сроки уплаты, какие и до какого числа платить

Какие налоги платят физические лица

Все налоги, которые платят физические лица, можно разделить на три основные группы.

1. Налог на доходы физических лиц

Как правило, НДФЛ уплачивают налоговые агенты, например работодатели, но в некоторых случаях декларация доходов и обязанность уплаты налога возложена на самих граждан.

Непосредственно плательщиками НДФЛ являются следующие категории физлиц:

• лица, являющиеся налоговыми резидентами России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами России, в случае получения дохода на территории России.

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала ставок на НДФЛ. Конкретная ставка зависит от вида дохода и размера годового дохода. Так, для резидентов России основная шкала выглядит так:

• 13% — для части дохода до ₽2,4 млн в год;
• 15% — свыше ₽2,4 млн до ₽5 млн;
• 18% — свыше ₽5 млн до ₽20 млн;
• 20% — свыше ₽20 млн до ₽50 млн;
• 22% — свыше ₽50 млн.

2. Имущественные налоги

В эту категорию входят три налога.

• Налог на имущество физических лиц. Его платят собственники недвижимости: жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства и других зданий и сооружений.
• Земельный налог. Его обязаны платить собственники земельных участков.
• Транспортный налог. Его платят владельцы зарегистрированных на них автомобилей и других транспортных средств.

3. Налог на профессиональный доход (НПД)

Действует в России с 2019 года в рамках эксперимента, который продлен до 31 декабря 2028 года. Регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и статьей 18 НК, которая посвящена специальным налоговым режимам.

Ставка зависит от типа клиента:

• 4% при работе с физлицами;
• 6% — с юрлицами и ИП.

Если доход за год превысит ₽2,4 млн, право на применение НПД утрачивается и нужно перейти на другой налоговый режим.

Налоговый календарь физлица: какие налоги нужно уплатить

30 апреля — подача декларации 3-НДФЛ

Подоходный налог в ряде случаев удерживают при выплате дохода гражданам налоговые агенты. «Например, с зарплаты НДФЛ обычно удерживает работодатель, с операций на брокерском счете — российский брокер. Сведения об удержанном налоге человек может увидеть в своем личном налоговом кабинете. Но о некоторых доходах нужно сообщить самому: например, от сдачи жилья в аренду другому физлицу без применения налога на профессиональный доход (НПД), продажи имущества или доли в компании, если нет освобождения от декларирования, а также от продажи криптовалюты», — рассказала «РБК Инвестициям» эксперт Ассоциации развития финансовой грамотности, основатель компании «Налогика» Елена Красноперова.

Граждане должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Так, за полученные доходы в 2026 году нужно подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2027 года, а уплатить налог не позднее 15 июля.

Для получения налогового вычета по НДФЛ декларацию можно подать в любое время в течение всего года. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля.

Заполнить и подать декларацию можно через:

• сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
• программу «Декларация»;
• в бумажном виде лично, по почте или в МФЦ.

Предоставлять декларацию 3-НДФЛ не нужно в случаях, когда налог уплачивается на основании налогового уведомления.

15 июля — уплата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ

15 июля — последний день для своевременной уплаты НДФЛ, исчисленного и отраженного налогоплательщиками в декларации по форме 3-НДФЛ за предыдущий год.

Налог уплачивается самостоятельно, то есть без уведомления из налогового органа, путем внесения суммы на единый налоговый счет (ЕНС). Вы можете разбить оплату на несколько частей, но уплатить нужно не позднее установленного срока. Уплатить его можно в сервисах ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин», а также через «Госуслуги», банк или отделения «Почты России».

При несвоевременной уплате налога начиная с 16 июля будут начисляться пени, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый просроченный день уплаты НДФЛ.

1 ноября — крайний срок получения налогового уведомления

Налоговое уведомление — это документ от налогового органа, в котором сообщается, какие налоги нужно заплатить, за какой период, в какой сумме и до какого числа.

С 1 августа 2026 года уведомления направляются в электронной форме всем пользователям портала «Госуслуги», за исключением налогоплательщиков, направивших в налоговые органы уведомления о прекращении получения документов с использованием портала «Госуслуги».

В уведомлении указаны следующие сведения:

• объекты налогообложения;
• налоговая база;
• ставки налогов;
• сумма к оплате;
• срок оплаты налогов;
• реквизиты для оплаты налогов единым налоговым платежом (ЕНП) — QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты.

Если налоговое уведомление не может быть передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц или портал «Госуслуги», оно направляется по почте заказным письмом. А также налогоплательщик вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе в любом налоговом органе либо в МФЦ на основании заявления.

Уведомление приходит не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты — 1 декабря. В 2026 году ФНС сообщила, что до 10 октября 69,9 млн налоговых уведомлений были размещены в личном кабинете налогоплательщиков, личном кабинете на «Госуслугах» или направлены по почте заказными письмами, если налогоплательщики не имеют доступа к этим сервисам.

1 декабря — уплата имущественных налогов и НДФЛ

1 декабря — крайний срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ по налоговому уведомлению.

Как правило, уведомление содержит информацию о налогах за предыдущий год:

• транспортном,
• земельном,
• на имущество физических лиц,
• НДФЛ.

НДФЛ будет указан в уведомлении, например если получен доход в виде процентов по вкладам, налог не был ранее удержан налоговым агентом, получен доход в виде выигрышей от участия в азартных играх.

Оплатить налоги можно разными способами:

• через «Госуслуги»;
• в личном кабинете налогоплательщика;
• в мобильном приложении банка по QR-коду из уведомления;
• в банке по реквизитам.

28-е число каждого месяца — уплата НПД для самозанятых

Самозанятые обязаны ежемесячно уплачивать налог на профессиональный доход (НПД). Сумма налога к уплате появляется в приложении «Мой налог» не позднее 12-го числа, а общий срок уплаты не позднее 28-го числа следующего месяца. При выходном или празднике срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

«Первая уплата после регистрации будет позже: например, при регистрации в октябре налог за октябрь и ноябрь платят в декабре. Начисление до ₽100 включительно переносится на следующий налоговый период», — рассказала эксперт Красноперова. Налог считают с дохода, а не с прибыли: расходы его не уменьшают. Предусмотрен однократный вычет ₽10 тыс.: пока он не израсходован, фактически платят 3 и 4% соответственно. Это не выплата на карту, а автоматическое уменьшение налога, добавила эксперт АРФГ.

При получении оплаты за услуги самозанятый гражданин должен самостоятельно сформировать чек через приложение «Мой налог». При этом сумму налога не нужно считать самому, она определяется налоговым органом — этот процесс автоматизирован. Информация о налоге и об уплате отражается в мобильном приложении «Мой налог» во вкладке «Налоги» и в веб-версии мобильного приложения во вкладке «Начисления».

«Чтобы не пропускать платежи, можно привязать карту и отдельно включить автоплатеж. Я советую проверять, что списание прошло. Если новых доходов нет, новый НПД не начисляется, но прежние долги сохраняются», — добавила Красноперова.

Кроме того, самозанятость можно совмещать с трудовым договором. Но оплату услуг от текущего работодателя или бывшего, если после увольнения не прошло двух лет, нельзя облагать НПД, продолжила Красноперова. «Зарплата, проценты по вкладам и продажа личной недвижимости тоже не относятся к НПД; по ним применяются отдельные правила НДФЛ. Личные налоги на имущество, землю и транспорт сохраняются, если нет освобождения или льготы», — пояснила она.

Что будет, если не заплатить налоги в срок

С 1 ноября 2025 года бесспорную задолженность граждан без статуса ИП ФНС может взыскивать во внесудебном порядке, в том числе со счетов в банках, после предусмотренных законом процедур, поэтому важно следить за уведомлениями и расчетами с налоговой, предупредила эксперт Красноперова.

За просрочку начисляются ежедневные пени: для физлица 1/300 действующей ключевой ставки. То есть если сегодня ставка ЦБ составляет 14%, то наличие задолженности по налогам обходится налогоплательщику в 17,04% годовых, добавила она.

«Если до срока уплаты разобраться с начислением не получается, я рекомендую при финансовой возможности пополнить единый налоговый счет на нужную сумму, учитывая другие обязательства, и продолжить выяснение. Уплата не лишает права оспорить расчет. Однако заранее платить спорную сумму закон не обязывает: по предусмотренной процедуре можно подать заявление о перерасчете или жалобу, и оспариваемая сумма исключается из сальдо ЕНС на период спора. Бесспорные начисления следует оплатить вовремя», — продолжила эксперт АРФГ.

По словам Красноперовой, самый надежный подход — заранее планировать налоговые расходы: оценивать будущие платежи и откладывать на них часть дохода в течение года. «Такое налоговое планирование помогает избежать неожиданной нагрузки, пеней и необходимости искать отсрочку в последний момент», — посоветовала она.

Можно ли оплатить налоги в рассрочку или получить отсрочку

Да, такая возможность есть. Статья 64 НК предусматривает отсрочку до одного года и рассрочку до трех лет: при отсрочке платят позднее одной суммой, при рассрочке — по графику. Но это отдельная процедура, а не возможность самостоятельно перенести платеж, уточнила эксперт Красноперова.

«Физлицу нужно подтвердить предусмотренное законом основание: например, имущественное положение, исключающее единовременную уплату, и показать, что позднее рассчитаться получится. По общему правилу требуется обеспечение: залог, поручительство или банковская гарантия. Отсрочка или рассрочка действует после вступления в силу решения уполномоченного органа. Само заявление срок уплаты не переносит и начисление пеней не останавливает», — пояснила Красноперова.

По словам эксперта АРФГ, автоматического списания налоговой задолженности через три года нет. «Закон устанавливает сроки взыскания, но для признания долга безнадежным и его списания нужны основания по статье 59 НК, например соответствующий судебный акт», — добавила она.

Специальный советник коллегии адвокатов Pen & Paper Андрей Локис перечислил случаи, когда может быть предоставлена отсрочка или рассрочка:

• физлицу причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы. По этому основанию за период отсрочки или рассрочки проценты не начисляются;
• имеется угроза возникновения у физлица признаков несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты налога. По данному основанию за период отсрочки или рассрочки начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/2 ключевой ставки Банка России, действовавшей за период отсрочки или рассрочки;
• имущественное положение физлица (без учета имущества, на которое не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога. По данному основанию также за период отсрочки или рассрочки начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/2 ключевой ставки Банка России, действовавшей за период отсрочки или рассрочки;
• единовременная уплата суммы налога, подлежащего уплате по результатам налоговой проверки, невозможна. Изменение срока уплаты налога возможно только в форме рассрочки. Проценты начисляются исходя из ставки, равной ключевой ставке Банка России, действовавшей в период действия рассрочки.

По словам Локиса, отсрочка или рассрочка не предоставляются, в частности, в случаях, если:

• в отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
• налогоплательщик собирается выехать за пределы России на постоянное жительство;
• в отношении физлица возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);
• в отношении налогоплательщика осуществляется рассмотрение дела (дел) о налоговом правонарушении и сумма недоимки, неуплата которой явилась основанием для такого рассмотрения, и (или) сумма штрафа, предусмотренная НК за такое правонарушение, превышает 10% суммы, указанной в заявлении о предоставлении отсрочки или рассрочки, или ₽100 тыс., а также в иных случаях, перечисленных в НК.

Главное о налогах физических лиц

• Все налоги физлиц можно разделить на три группы: НДФЛ (с доходов), имущественные (налог на имущество, земельный, транспортный) и НПД (налог на профессиональный доход для самозанятых).
• 30 апреля — подача декларации 3-НДФЛ за предыдущий год (для доходов, которые нужно декларировать самостоятельно). Для получения вычетов этот срок не действует — декларацию можно подать в течение всего года.
• 15 июля — уплата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ. С 16 июля начисляются пени (1/300 ключевой ставки за каждый день).
• 1 ноября — крайний срок получения налогового уведомления. С 1 августа 2026 года уведомления приходят в электронной форме всем пользователям «Госуслуг», если не подан отказ.
• 1 декабря — уплата имущественных налогов и НДФЛ по уведомлению.
• 28-е число каждого месяца — уплата НПД для самозанятых (сумма появляется в приложении «Мой налог» до 12-го числа).
• С 1 ноября 2025 года ФНС может взыскивать бесспорную задолженность физлиц без статуса ИП во внесудебном порядке, в том числе со счетов в банках. За просрочку начисляются ежедневные пени — 1/300 ключевой ставки (при ставке 14% это около 17% годовых).
• Статья 64 НК предусматривает отсрочку до одного года и рассрочку до трех лет, но это отдельная процедура с подтверждением оснований и обеспечением (залог, поручительство, банковская гарантия).