Экспериментальная площадка: шесть причин не открывать бизнес в столице

Имущественный налог на основе кадастровой стоимости: все выше и выше

Поправки в Налоговый кодекс, принятые в 2013 году, дали возможность регионам менять правила взимать налог на имущество не по балансовой стоимости помещений, как раньше, а по кадастровой, которая значительно выше. Готовность ввести новую систему сразу высказала только Москва, и с 2014 года для столичных бизнесменов налоговая нагрузка выросла.

«Определенные объекты стали облагаться по кадастровой стоимости: торговые, административные, офисные, если более 20% их площади используется таким образом или вид разрешенного использования земли, на котором они расположены, соответствует такому виду использования, – поясняет замруководителя налоговой практики АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Марк Ровинский. – Если вид разрешенного использования (земли) – административный центр, то даже если у тебя там туалет стоит, все равно он будет [облагаться налогом] по кадастровой стоимости». В этом году приняли аналогичные изменения для физических лиц, напоминает юрист.

В результате налог на имущество в Москве сегодня в два-три раза выше, чем в других регионах, по оценке Небольсина из «Опоры России». А в следующем году регион еще увеличит ставку: с 0,9 до 1,2% от кадастровой стоимости объекта.

Круг плательщиков тоже расширяется: если в этом году налог касается помещений свыше 5 тыс. кв. м, то в следующем порог – уже 3 тыс. кв. м. Кроме того, налог будут обязаны платить и малые компании на упрощенных режимах налогообложения, которые до сих пор были от него освобождены.

Другие регионы пока готовятся вводить налог на имущество по кадастровой стоимости с 2015 года, а некоторые субъекты отложили новацию на более поздний период.

Получение разрешений: услуга, которую нельзя не купить

Прежде чем приступить к своей деятельности, предпринимателю необходимо получить от властей разрешения на некоторые действия. Пример – размещение вывески над магазином или кафе. В Москве это требует прохождения сложной бюрократической процедуры с соблюдением множества правил, установленных постановлением города от 25.12.2013 №902-ПП. Иначе последует демонтаж вывески и штраф до 1 млн руб. Ряд услуг, установленных процедурой, платные.

Вывеска, которую московские чиновники называют «информационной конструкцией», должна соответствовать десяткам параметров по размеру и дизайну, находиться на определенном расстоянии от фасада и входа в помещение, висеть в одной плоскости с другими вывесками и т.п.

Чтобы получить разрешение на вывеску, бизнесмен должен заказать специальный дизайн-проект организации, которая имеет допуск к таким видам работ.

Затем этот проект необходимо направить на согласование в Москомархитектуру вместе с пакетом документов. Например, правоустанавливающие документы на земельный участок, поэтажный план помещения и заключение о техническом состоянии конструкций здания. При этом сама «государственная услуга» по утверждению проекта бесплатна, но сопутствующие услуги, например предоставление поэтажного плана и других документов, – платные.

«Все разрешительные действия в Москве обходятся намного дороже, чем в других регионах: реклама, кадастровый паспорт – официальные платежи от 20 тыс. доходят до нескольких сотен тысяч рублей. 60 тыс. стоит планировка земельного участка», – комментирует Небольсин. Есть у бизнеса и другие расходы, например денег стоит и оформление договора с МОЭК по электроэнергии – «ничего бесплатно не делается».

Штрафы: «ползучие» сборы, которых формально не существует

Неосторожного бизнесмена подстерегают штрафы, оспорить которые крайне сложно. В Москве бизнес штрафуют чаще и на большие суммы, потому что в регионах считается, что у бизнеса денег нет, а в Москве – есть, отмечает Небольсин из «Опоры». «Это ползучие скрытые сборы, которые окружают нас каждый день, и им подвержен каждый предприниматель, а собираются они, как бусинки на ниточку. У нас более ста проверяющих инстанций», – объясняет Зайкова из «Деловой России». Каждая из них приходит к бизнесмену «с раскрытым клювом, требуя «червяка», иронизирует она.

В качестве примера она приводит Объединение административно-технических инспекций, чьи сотрудники «гуляют вокруг принадлежащей тебе собственности, фотографируют мусор, опрашивают прохожих, и если они говорят, что это твой мусор, – тебе присылает штраф». Доказать, что мусор чужой, невозможно, говорит Зайкова.

Несправедливые штрафы, бывает, выписывают и пожарные, отмечает она. Например, за складирование негорючих красок запросто можно получить штраф, как за хранение взрывчатых веществ. «А если ты не платишь добровольно, то инстанции обращаются в суд, где для них действует ускоренный порядок», – продолжает эксперт. Дело рассматривается за десять дней и вступает в силу за один день. «И вот у тебя уже все опечатано за хранение пожароопасных веществ. Никого не интересует, что они не пожароопасные: или ты платишь, или тебе на 60 дней приостанавливают деятельность».

О многих штрафах предприниматель даже не подозревает, пока не столкнется на практике: они не регулируются ни федеральными, ни региональными правовыми актами, а лишь подзаконными актами самих ведомств. Изучить их все обычному бизнесмену без штата юристов – задача непосильная, уверена эксперт.

ЕНВД: льгота, которая для Москвы не существует

Право вводить единый налог на вмененный доход российские регионы получили с 2003 года для упрощения жизни малому бизнесу и снижения налогов. Уплата этого налога заменяет три других: НДС, налог на имущество и на прибыль. Кроме того, ЕНВД с оговорками было позволено уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов.

Местные власти могут распространить ЕНВД на бытовые услуги, ремонт, розничную торговлю, но московские власти воздержались от его введения. С 2008 года ЕНДВ в столице действовал только в отношении услуг по распространению наружной рекламы и был отменен с 2011 года.

«Цель дифференциации (уровня ставок налогов в регионах) – заинтересовать предпринимателей приоритетных отраслей для субъекта в расширении деятельности, дать возможность дополнительного инвестирования бизнеса… за счет высвободившихся средств», – говорит юрист Европейской юридической службы Ирина Серова. С этой же целью был принят и ЕНВД, отмечает она: этот налог особенно важен «при откровенно низкой экономической и юридической грамотности начинающих предпринимателей». То, что Москва не вводила этот налог, объясняется более высокими по сравнению с установленной базовой доходностью доходами предпринимателей, считает Серова.

Налог с продаж: гроза предпринимателей, которая прошла мимо

Вернуть в Россию налог с продаж неожиданно предложил в июле министр финансов Антон Силуанов. При ставке до 3% он мог приносить регионам 200 млрд руб. в год. Законопроект Минфин внес в правительство 13 августа. Эксперты и бизнес выступили резко против, указав, что с появлением налога возникнет двойное (при существующем НДС) и тройное (в случае с подакцизными товарами) налогообложение. Это заставит предпринимателей уходить в тень, сокращать инвестиционные расходы.

Некоторые ведомства и эксперты указывали на существенные инфляционные риски. Минэкономразвития оценило влияние налога на рост цен в 1 п.п., ЦБ – в 1–1,5 п.п.

На самом деле идея пришла не из Минфина, а из правительства Москвы, которое рассчитывало пополнить бюджет, сообщали тогда источники РБК в федеральном правительстве и деловом сообществе. А в августе, в разгар бурной дискуссии по налогу с продаж, глава столичного департамента экономполитики Максим Решетников даже собрал малый бизнес на закрытое совещание и объявил, что поднимать шум по этому поводу не стоит, так как целью налога с продаж станет «большой ретейл», рассказывают участники той встречи. Но уже тогда он дал понять, что без новаций для малого бизнеса не обойдется, и предложил концепцию нового обязательного сбора.

Введение налога с продаж обсуждалось 17 сентября на совещании у президента, после чего Антон Силуанов сообщил, что власти отказались от этой идеи. Спустя два дня на Сочинском инвестфоруме Дмитрий Медведев предложил предоставлять регионам право вводить обязательные сборы для некоторых видов деятельности.

Муниципальные сборы: с любовью для Москвы

После «анонса» премьера с небольшими разъяснениями выступил Минфин и сообщил, что сборы планируется для четырех видов деятельности: розничная торговля, общепит, пассажироперевозки, туризм. Расчеты предполагаемых поступлений Минфин приводил только по Москве: от 20–30 млрд руб. в первый год с ростом до 40–45 млрд руб. в последующие.

Бизнес-организации сразу предложили обсудить эту инициативу, однако своих наработок им тогда не показали ни чиновники Минфина, ни правительство Москвы. Поэтому законодательные поправки о введении сборов, внесенные 5 ноября сразу ко второму чтению депутатом Макаровым, стали неприятным сюрпризом.

Документ предполагает введение сборов с базовыми ставками в 300–600 тыс. руб. по широкому кругу видов предпринимательской деятельности (свыше 20). В качестве периода обложения сборами в законопроекте указан квартал, таким образом, годовые ставки достигают нескольких миллионов, в том числе для малого бизнеса.

Деловое сообщество выступило резко против, депутаты от оппозиции обратили внимание на нарушения регламента при внесении документа. Макаров сначала взял паузу, не комментируя свою инициативу, а три дня спустя заявил, что на самом деле предлагается «налоговый эксперимент», предназначенный практически только для Москвы.

Москва, как выяснилось в ходе обсуждений проекта на этой неделе, разработала финансовое обоснование для сборов, которое до сих пор не опубликовано. Расчеты обещали показать 13 ноября на совещании с представителями бизнеса у вице-мэра Натальи Сергуниной. Но предпринимателям лишь пояснили, что ставка сборов была рассчитана исходя из максимальной стоимости патента (600 тысяч руб.).