Ваш браузер использует блокировщик рекламы
Он мешает корректной работе сайта.
Добавьте www.rbc.ru в белый список. Как это сделать.
Лента новостей
Вместо казино у «Ласточкина гнезда» решили построить люксовый отель 09:19, Бизнес Ультраправые в Сеуле сожгли фото Ким Чен Ына из-за участия КНДР в Играх 09:05, Политика От арестованных в Саудовской Аравии принцев потребовали $100 млрд 08:56, Политика Джонни Деппа и Тома Круза номинировали на антипремию «Золотая малина» 08:22, Общество Британский Генштаб попросит деньги для борьбы с российской угрозой 08:11, Политика Роспотребнадзор предупредил о росте заболеваемости коклюшем в Германии 07:39, Общество Покинувший Донбасс «Закарпатский легион» встретили дома хлебом и солью 07:27, Фотогалерея  Пострадавшим при нападении на школу в Улан-Удэ выплатят компенсации 07:06, Общество Гильдия киноактеров США признала лучшим фильмом «Три билборда» 06:31, Общество Закрытая после нападения подростка школа в Улан-Удэ возобновила работу 06:28, Общество Во Флориде в результате стрельбы пострадали трое подростков 05:40, Общество СМИ узнали о готовности правительства смягчить «закон Яровой» 05:33, Политика Суд продлил срок задержания напавшего на школу в Улан-Удэ подростка 05:06, Общество Эксперты Кудрина дали свою оценку первому этапу президентской кампании 04:19, Политика В результате стрельбы в центре Нью-Йорка пострадали три человека 03:59, Общество Премьер Украины объяснил снижение курса гривны сокращением экспорта 03:11, Экономика Российский режиссер получил приз на кинофестивале Кустурицы 03:06, Общество Россияне стали охотнее брать кредитные карты 02:28, Финансы В Москве при пожаре в жилом доме погибли трое человек 02:22, Общество В шведском Мальмё произошел взрыв около офисного здания 01:36, Общество Одну из крупнейших бригад ВСУ вывели из Донбасса в полном составе 01:13, Политика Порошенко выразил соболезнования семьям погибших в Кабуле украинцев 00:51, Общество Лавров рассказал о наращивании военного потенциала в мире 00:24, Политика Иностранным производителям телеком-оборудования решили дать послабление 00:00, Технологии и медиа В Татарстане при столкновении пяти автомобилей погибли двое человек 21 янв, 23:42, Общество Светлаков и Незлобин уйдут с ТНТ и станут эксклюзивными лицами СТС 21 янв, 23:33, Технологии и медиа Киев передал ДНР помилованную Порошенко женщину 21 янв, 23:15, Политика Лавров предупредил о «куче-мале» в случае срыва ядерной сделки с Ираном 21 янв, 22:19, Политика
Государство вернуло налоговый вычет малому бизнесу
Минфин отозвал скандальное письмо о страховых взносах ИП, 10 дек, 2015 16:23
0
Государство вернуло налоговый вычет малому бизнесу
Государство пошло навстречу малому бизнесу. Он может больше не бояться доначисления налогов и уменьшать их на сумму страховых взносов. Письмо Минфина, которое создавало угрозу, отозвано
Здание налоговой инспекции в Москве (Фото: Олег Яковлев / РБК)
​Минфин изменил свою позицию по налоговому вычету для индивидуальных предпринимателей, которые платят налог по упрощенной системе (с дохода). В опубликованном 9 декабря письме Минфина Федеральной налоговой службе (ФНС) ясно сказано, что страховые взносы являются фиксированными, а значит, их можно полностью вычитать из налогов.

Только 6 октября 2015 года Минфин опубликовал свое письмо ФНС, из которого следовало, что страховые взносы из налогов можно вычитать лишь частично. Эти взносы состоят из двух частей. Одна — 26% от МРОТ в месяц в Пенсионный фонд России и 5,1% от МРОТ в месяц — в фонды социального и обязательного медстрахования, всего — 22,3 тыс. руб. в 2015 году (МРОТ — 5965 руб.). Другая — 1% в Пенсионный фонд с части годового дохода, которая превышает 300 тыс. руб. (если есть превышение, конечно). Общая сумма взносов в ПФР (включая 1%) не может превышать установленный максимум (не более 26% от восьми МРОТ в месяц) — максимум 148,9 тыс. руб. в 2015 году. Из октябрьского письма следовало, что первую часть из налогов вычитать можно, а вторую нет (потому что Минтруд, который отвечает за страховые взносы, не считает ее фиксированной).

Получив письмо Минфина, налоговые инспекции Московской области с конца октября стали рассылать предпринимателям уведомления с требованием пояснить правомерность вычета страховых взносов в 2014 году. Многие бизнесмены стали бояться, что новая позиция Минфина приведет к доначислению налогов за 2014 год и увеличению нагрузки в 2015 году. Председатель комитета по налогам московского отделения «Опоры России» Сергей Зеленов рекомендовал предпринимателям в случае доначислений налогов защищать свою позицию в суде. «Позиция вычитать все страховые взносы более правильная и логичная, — говорил он РБК. — Я думаю, что суд встанет на сторону предпринимателей». Минфин встал на нее до суда, написав новое письмо и отозвав прежнее.

В свежем письме Минфин изменил свою позицию: вторая часть страховых взносов (1% с превышения) тоже фиксированная, а значит, вычитать можно все взносы. «Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса», — сказано в письме.

В новом письме Минфина говорится буквально следующее: «Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 закона № 212-ФЗ в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели <...> вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке. В связи с изложенным письмо департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.10.2015 № 03-11-09/57011, направленное в ваш адрес, отзывается».

На вычете государство много не потеряет: за десять месяцев 2015 года вышло бы порядка 9 млрд руб. По данным Федерального казначейства, за январь—октябрь поступления в бюджет Пенсионного фонда только от индивидуальных предпринимателей увеличились на 35,7% — до 51,7 млрд руб. Отчасти прирост был обеспечен увеличением размера взносов (на 7,4%, так вырос МРОТ), а также числа индивидуальных предпринимателей (на 5,2% за десять месяцев 2015 года), но две трети прироста, по всей видимости, обеспечила вторая часть взносов — тот самый 1%, в вычете которого чуть не было отказано​. Это и есть порядка 9 млрд руб.

«Это, конечно, странно — трижды за год менять точку зрения: в мае говорить, что вычитать взносы можно в полном объеме, в октябре — что нельзя, а в декабре — снова можно», — прокомментировал РБК управляющий партнер аудиторско-консалтинговой группы «АИП»Сергей Елин. Опрошенные РБК предприниматели говорят, что не понимают, с чем связано изменение решения со стороны Минфина, но рады, что им не придется доплачивать налоги.

Законодательные нормы часто меняются не только из-за недовольства бизнеса, но и когда накапливается критическая масса судебных решений, отмечает Наталья Горбова, эксперт учебного центра компании «СКБ «Контур». По ее словам, многие налоговые инициативы предприниматели готовы оспаривать «до конца». К примеру, раньше в Налоговом кодексе существовала норма, которая позволяла облагать НДС не только саму операцию по реализации товара или услуги, но и страховую выплату продавцу, если он страховал свой предпринимательский риск, рассказывает Горбова. «Эта норма, вопреки здравому смыслу, благополучно просуществовала почти 15 лет и позволяла государству получать НДС дважды», — говорит эксперт. Только в июле 2015 года решением Конституционного суда это положение было признано недопустимым. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс пока не внесены, зато суды теперь обязаны руководствоваться решением КС.

Чем разрешится спорная ситуация по поводу налогового вычета, пока не ясно. Представитель Минтруда заявил РБК, что позиция ведомства осталась неизменной: вторую часть страховых взносов нельзя считать фиксированной и вычитать из налогооблагаемой базы. Закрыть вопрос окончательно можно только с помощью поправок в законодательство, считает Елин из АКГ «АИП»: «Давно пора внести ясность в формулировки закона, чтобы не было разночтений». Будет ли Минфин инициировать такие поправки — непонятно. Пресс-служба Минфина на момент публикации не ответила на запрос РБК.


Как бизнес защищался от инициатив государства

Каждый год государство придумывает не один способ обложить малый бизнес новыми сборами и налогами. В отдельных случаях предпринимателям удается доказать пагубность новаций, и чиновники вынуждены признавать и даже исправлять свои ошибки.

2015 год: рост ЕНВД на 15,9%

В октябре 2015 года Минэкономразвития предложило повысить налогообложение предпринимателей, использующих единый налог на вмененный доход (ЕНВД), на 15,9% с 2016 года. Технически это делается каждый год путем увеличения коэффициента-дефлятора, используемого при определении налоговой базы при ЕНВД, и обычно не вызывает протестов среди предпринимателей. Но в этот раз МЭР, ориентируясь на высокую инфляцию в 2014–2015 годах, предложило рекордный рост ЕНВД за все время его существования с 2003 года, что вызвало недовольство представителей малого бизнеса. В результате глава ведомства Алексей Улюкаев принял решение не повышать налог на 2016 год.

2014 год: торговый сбор с 22 видов бизнеса

В ноябре 2014 года глава комитета по бюджету и налогам Госдумы Андрей Макаров предложил поправки в Налоговый кодекс, которые позволяли бы муниципалитетам вводить особые платежи с 22 видов бизнеса. В первоначальной версии законопроекта предлагалось обложить новым сбором парикмахерские, службы быта, пассажирские перевозки, общественное питание, фотостудии, торговлю и проч. Но после массового возмущения предпринимательского сообщества сфера действия нового сбора коснулась только торговли, из-под его действия были выведены ИП на патенте, а право его взимать получили только города федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. В результате сбор, получивший название торгового, действует с 1 июля 2015 года только в Москве.

2013 год: двукратный рост страховых взносов с ИП

С 1 января 2013 года был изменен порядок расчета суммы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, в результате чего их размер увеличился вдвое — с 17,2 тыс. руб. в 2012 году до 35,7 тыс. руб. в 2013 году. С декабря 2012 года по всей стране началось массовое закрытие ИП, в результате чего их численность за 2013 год уменьшилась почти на 15% (более чем на 600 тыс.)  — с почти 4 млн до менее чем 3,4 млн. В июле 2013 года с целью смягчения последствий реформы был принят закон, возвращающий старый порядок расчета страховых взносов, но для ИП, чей годовой доход превышает 300 тыс. руб., был введен новый сбор в размере 1% с дохода, превышающего указанный порог.

2012 год: касса для ИП

В 2012 году Банк России обязал индивидуальных предпринимателей вести кассовые операции. Предприниматели должны были устанавливать лимит кассы (объем наличных денег на руках), «сдавать» свою выручку, печатая приходные кассовые ордера, и «снимать» деньги, печатая расходные кассовые ордера. Учитывая, что по закону физическое лицо в статусе ИП не обязано открывать отдельный счет в банке для предпринимательской деятельности и может «смешивать» деньги от бизнеса со своими личными, такая бюрократия была бессмысленной. Но требования ЦБ в отношении ИП были отменены только с 1 июня 2014 года.


×
Ваш браузер устарел
Пожалуйста, обновите его или установите новый.
Ваш браузер не обновлялся уже несколько лет. За это время некоторые сайты стали использовать новые технологии, которые он не поддерживает и не может корректно отобразить страницу. Чтобы это исправить, попробуйте установить новый браузер.