Удар по бизнесу: кто пострадает от новой модели социальных платежей

Фото: Екатерина Кузьмина / РБК

Реформа системы страховых взносов, которая предполагает унификацию базы для взносов, приведет к увеличению нагрузки на крупный бизнес в большинстве промышленных секторов. Это следует из расчетов трех десятков крупнейших компаний и двух отраслевых объединений, рассказал РБК источник, близкий к РСПП, который сам ознакомился с их выкладками.

Сейчас бизнес платит взносы за работников в социальные фонды по общей ставке 30%, но действующие пороговые значения базы для взносов означают, что по достижении определенного дохода работника платить за него нужно меньше (см. инфографику). Поэтому при отмене порогов, как предлагает Минфин, нагрузка на бизнес возрастет, и чтобы скомпенсировать это увеличение, понадобилось бы снизить единую ставку до 23—28% (см. график).

Минфин согласен только на 28%, передавал ТАСС на прошлой неделе. Но такая ставка приемлема лишь для нескольких компаний (из отраслей машиностроения, транспорта и металлургии), утверждает собеседник РБК со ссылкой на приведенные расчеты. Название компаний он не раскрывает, ссылаясь на то, что в основе расчетов лежит конфиденциальная информация.

При отмене порогов и снижении общей ставки компании с «дорогими» сотрудниками будут отдавать во внебюджетные фонды больше, а компании, которые платят меньшие зарплаты, смогут экономить. «Финансовый сектор вынужден будет расплатиться [за другие отрасли]: за счет высоких заработных плат — повысится его нагрузка. Нефтяники тоже пострадают от этого», — рассуждает директор Института труда и страхования РАНХиГС Александр Сафонов. Источник РБК в «Деловой России» говорит, что в числе пострадавших могут оказаться отрасли глубокой переработки, хотя именно они призваны помочь отойти от сырьевой модели экономики. По расчетам одной из крупнейших компаний нефтехимического сектора, при реализации предложения Минфина ее расходы увеличатся на 3 млрд руб. в год, утверждает собеседник РБК.

Большинство компаний, в которые РБК обратился за комментариями, их не предоставили (в том числе — представители ЛУКОЙЛа, «Роснефти», «Газпрома», «Норильского никеля» и др.). А представитель «МегаФона» заявил, что компания не поддерживает инициативу Минфина: по его словам, отсутствие пороговых значений «особенно критично для компаний, занятых в инновационных отраслях экономики, где велика потребность в высококвалифицированном, а следовательно, высокооплачиваемом персонале».

Что предлагают чиновники

По итогам Послания Федеральному собранию президент Владимир Путин поручил до 1 мая 2016 года подготовить передачу функций по администрированию страховых взносов в ведение «уполномоченного федерального органа исполнительной власти» — этим органом была определена ФНС. Служба подготовила «дорожную карту», которая предполагает переход с 1 января 2017 года на Единый социальный страховой сбор (ЕССС) взамен существующих трех социальных платежей. Но вскоре стало понятно, что единым администрированием страховых взносов дело не ограничится: власти обсуждают пересмотр всей модели социальных платежей.

Изменение текущей системы позволит Минфину сосредоточить все платежи в одной точке и управлять их приоритетностью. То есть если нужно за счет пенсионных денег «заткнуть дырку», связанную, например, с кассовыми разрывами по расходам по зарплате бюджетников или финансированию каких-то других проектов, такое администрирование позволяет Минфину это сделать, полагает Александр Сафонов.

Сейчас есть два варианта, как может пройти реформа. Чиновники финансово-экономического блока правительства говорят о необходимости объединения взносов, поскольку по природе страховые платежи схожи с налогом — фактически речь идет о возвращении единого соцналога (ЕСН). На прошлой неделе замминистра экономического развития Станислав Воскресенский подтвердил, что в правительстве ведется дискуссия о возврате ЕСН, а также обсуждается отмена пороговых значений по взносам. При этом Минфин предлагает снизить ставку до 28%, если пороги будут отменены, сообщал ТАСС и подтверждают два источника РБК в деловых организациях. Представитель Минфина не прокомментировал этот вопрос.

Альтернативные предложения есть у Минтруда, они поддержаны социальным блоком правительства, говорит РБК федеральный чиновник. По его словам, Минтруд не согласен с введением единого страхового сбора, предлагает сохранить существующую систему из трех взносов в каждый из внебюджетных фондов и не менять величину их общей ставки — 30%. Но при этом постепенно увеличивать порог, при достижении которого размер взноса уменьшается, отметил собеседник РБК. Минтруд отказался от комментариев.

И предложения Минфина, и предложения Минтруда представлены руководству кабинета министров. Выбор из двух вариантов должен быть сделан скоро, указывает он, потому что изменения системы нужно будет учитывать при верстке бюджета на следующие три года.

Нагрузка на эффективность

В целом за счет отмены порогов Минфин хочет собрать до 470 млрд руб. в 2019 году — с работодателей, платящих высокие зарплаты, писала газета «Ведомости» в середине марта. Но это если общая ставка останется на уровне 30% (расчета при 28% не было). В теории при снижении ставки до 28% общие поступления страховых взносов все равно могут увеличиться. Если вычислить фонд оплаты труда в стране, взяв за основу объем поступлений по НДФЛ, то прирост поступлений по новой системе составит почти 100 млрд руб. По данным ФНС, в 2015 году в бюджеты всех уровней было перечислено 2,67 трлн руб. подоходного налога (без учета платежей нотариусов, адвокатов, от продажи имущества, ценных бумаг и выигрышей), что позволяет оценить совокупный размер фонда оплаты труда в стране в 20,53 трлн руб. Если бы власти приняли решение о введении единого сбора в размере 28% со всего фонда оплаты труда накануне 2015 года, то в этом году они могли бы собрать во внебюджетные фонды 5,75 тлрн руб. — почти на 100 млрд руб. больше, чем поступило в них по факту (5,66 трлн руб., по данным Федерального казначейства).

Минэкономразвития уже представило в Минфин расчеты того, как изменятся объемы поступлений во внебюджетные фонды в случае реформы. Раскрыть детали ведомство отказалось, представитель Минэкономразвития уточнил, что расчеты предполагали полную отмену порога без снижения ставки. «В случае простой отмены порогов без снижения ставки доходы внебюджетных фондов увеличатся, при этом сократятся другие налоги бюджетной системы. Если в результате этой меры будет «уход зарплаты в тень», суммарный эффект для бюджетной системы может быть отрицательным», — предупреждает представитель ведомства. А при отмене порогов и снижении ставки до 28% ощутимого эффекта не будет ни для доходов, ни для макроэкономики в целом, утверждает он.

Потери, связанные со снижением ставки на 2 п.п. (с 30 до 28%), Минфин не компенсирует за счет роста сборов с высокодоходных групп — таких работников слишком мало в масштабе всей экономики, уверен Александр Сафонов.

Зато будут происходить секторальные перетоки денежных средств. Компании будут снижать компенсации новых высокооплачиваемых сотрудников, чтобы переложить на них дополнительное налоговое бремя, полагает Сафонов, — или даже уменьшать зарплаты уже существующим работникам. «Без предельных величин зарплат и при ставке 28,5% (я слышал такую рабочую версию) увеличится нагрузка на высокоэффективные и высокопроизводительные рабочие места, — говорит партнер PwC в России Кирилл Никитин. — Вырастет нагрузка на те позиции и в тех отраслях, которые мы вроде бы собирались развивать, чтобы уйти от сырьевой структуры экономики». Он приводит в пример автомобилестроение, инженерию, отрасль информационных технологий. Для IT, возможно, сохранятся льготы, но в текущей логике Минфин может их отменить, считает Никитин. Ранее «Коммерсантъ» сообщал, что в рамках реформы Минфин предполагает отменить не только «потолок» зарплат, но и большую часть льгот по страховым взносам.

Москва заплатит

У перераспределения между группами по доходам есть и географическое измерение, говорит заместитель директора группы государственных финансов S&P Карен Вартапетов: в регионах, где сконцентрированы высокооплачиваемые сотрудники, будет в большей степени чувствоваться негативный эффект.

«По моей оценке, только по Москве в случае реализации этой схемы будет собираться на 150 млрд руб. больше. Для сопоставления: это десятая часть бюджета Москвы», — говорит Кирилл Никитин из PwC. Кроме того, добавляет он, на эти дополнительные платежи сократится база по налогу на прибыль, а налог на прибыль на 9/10 идет в бюджеты субъектов Федерации.

Получается, что федеральный бюджет и консолидированные с ним социальные фонды приобретут дополнительные доходы, а в качестве производной — и гораздо меньшую сумму — потеряют некоторые региональные бюджеты в виде налога на прибыль, а также за счет того, что в отношении части зарплат чиновников увеличится налоговая нагрузка. При этом какие-то дефицитные субъекты, в теории, могут свой дефицит снизить за счет более низкой единой ставки, объясняет Никитин.

Предложенная Минфином мера может ударить и по относительно слабым регионам: при прочих равных, часть предпринимателей может уйти в тень, объясняет Карен Вартапетов. Тогда налоговая база по НДФЛ может просесть и в бедных регионах.

В ответ на предлагаемые изменения работодатели смогут найти способы обойти увеличение нагрузки: система по максимуму пойдет от «монетизации» к «материализации», говорит Александр Сафонов. Например, компания может дать менеджеру опционы, а потом их выкупить — с дохода от их продажи социальные взносы не платятся. Другие возможные варианты — оплата страховок, отпусков, рассуждает экономист.

Кроме того, независимо от того, уменьшается ставка или остается прежней, российский серый рынок труда, то есть неформальные трудовые отношения, все равно продолжает расти, полагает Сафонов. Он приводит в пример введение ЕСН в 2001 году: за все время администрирования налога ФНС, вплоть до перехода к страховым платежам в 2010 году, серый рынок труда продолжал увеличиваться, отмечает эксперт.

При участии Елизаветы Архангельской