Майнинг и НДС. Что учитывать при покупке оборудования
С 1 января 2025 года в силу вступили новые правила налогообложения в сфере майнинга. Законом установлено, что майнинг и операции с криптовалютами не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС).
П. 2 ст. 146 НК РФ: операции по осуществлению майнинга цифровой валюты не признаются объектом налогообложения в целях настоящей главы (Глава 21. Налог на добавленную стоимость).
В то же время майнеры закупают оборудование с НДС. Разбираемся, почему они не могут предъявить этот НДС к вычету и что грозит тем, кто пытается сэкономить, приобретая устройства для майнинга на черном рынке.
Только на легальном оборудовании
Предложения о продаже майнинг-устройств без налога на добавленную стоимость означают нарушение таможенного, валютного и налогового законодательства, что влечет за собой серьезные последствия, рассказал коммерческий директор Intelion Data Systems Антон Гонтарев. Приобретение оборудования для майнинга без уплаты НДС невозможно в рамках действующего законодательства.
НДС уплачивается при оформлении таможенной декларации (ДТ), и его неуплата автоматически делает ввоз незаконным, объяснил Гонтарев. Он также отметил, что схемы, при которых поставщики заявляют о возможности приобрести оборудование без учета НДС, часто связаны с непрозрачными расчетами и нарушениями валютного контроля. Кроме того, налоговые органы строго контролируют легальность ввоза оборудования, а использование устройств без подтвержденной уплаты налогов ведет к штрафам, конфискации и исключению из реестра майнеров, предупредил эксперт.
С принятием законопроекта и введением «МайнингРеестра» ФНС майнинг в рамках закона стал возможен только на легальном оборудовании. В реестр вносится подробная информация о майнере и его парке оборудования, включая серийные номера каждого ASIC-майнера. По словам Гонтарева, это позволяет налоговым органам отслеживать движение устройств, а также проводить проверку по таможенным базам. Использование незадекларированного оборудования становится невозможным.
Телеграм-канал «РБК-Крипто» — подпишитесь и будьте в курсе самых главных и актуальных новостей о криптовалюте.
Присоединяйтесь к форуму «РБК-Крипто» в Telegram для обсуждения новостей и тенденций криптомира.
У регулятора могут возникнуть вопросы к майнеру в двух основных случаях: если серийный номер его устройства совпадает с серийным номером оборудования другого майнера или если по серийному номеру установлено, что оборудование было ввезено с нарушением таможенных процедур, рассказали в Intelion. В таких ситуациях майнеру придется доказывать законность происхождения оборудования, а при выявлении нарушений — выплачивать неуплаченные налоги и штрафы.
Чтобы избежать этих рисков, приобретать оборудование необходимо только у проверенных поставщиков, которые оформляют российскую таможенную декларацию (ДТ) и уплачивают НДС 20% без занижения таможенной стоимости, говорит эксперт. Он уточнил, что добросовестный поставщик предоставляет договор купли-продажи и счет-фактуру с номером ДТ, что гарантирует законность сделки и защиту инвестиций.
Может ли майнер возместить входящий НДС
Налоговый вычет — это право компании уменьшить сумму налога к уплате на НДС, который она оплатила поставщикам. При этом должны быть соблюдены некоторые условия. Одно из них — НДС должен быть оплачен на товары, которые используются для операций, облагаемых НДС.
П. 2 ст. 171 НК РФ: вычетам подлежат суммы налога <...> в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой (Глава 21. Налог на добавленную стоимость), за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего кодекса.
Поскольку майнинг как вид деятельности не облагается НДС, майнеры не могут предъявить к вычету НДС, уплаченный ими за оборудование. Также они не могут вернуть НДС с электроэнергии, затраченной на добычу криптовалюты, подтвердили в Intelion.
Согласно новым налоговым правилам, майнеры-юрлица должны платить налог на прибыль, а физлица — НДФЛ. В начале февраля Федеральная налоговая служба запустила онлайн-отчетность для майнеров: информацию о добытой криптовалюте в целях исчисления налогов можно теперь подать в личном кабинете налогоплательщика.
Секунды решают все. Почему трейдеры на DEX проигрывают снайперам
50 тыс. «редких» подарков Telegram к 14 февраля раскупили в течение часа
GameStop решила рассмотреть инвестиции в биткоин. Акции компании взлетели