«Русагро» объявила результаты независимой оценки активов для налогов
Группа «Русагро» завершила независимую оценку активов для расчета налогов (НДФЛ) с дохода инвесторов. По состоянию на 2 февраля 2025 года рыночная стоимость акций ПАО «Группа «Русагро» составляет 93,62% от рыночной стоимости активов ROS AGRO PLC, согласно отчету независимого оценщика. Для целей налогообложения будет применяться именно эта доля, рассчитанная по рыночной стоимости. Компания сообщает, что опубликованный расчет является окончательным и скорректированным, а метод балансовой стоимости активов холдинга использоваться не будет. Ранее из-за налогового казуса инвесторам, совершавшим сделки с акциями «Русагро», расходы по их приобретению рассчитывали только в доле 10,94% и, исходя из нее, рассчитывали НДФЛ.
Федеральный закон 470-ФЗ предполагает, что принудительная редомициляция может быть применена к экономически значимым организациям (ЭЗО). Из публично торгуемых компаний в этот список попали X5, «Русагро» и «Акрон». Процесс юридического переноса бизнеса в Россию был запущен и уже завершился для X5 и «Русагро».
Однако после переезда X5 и «Русагро» в Россию инвесторы, которые приобретали их акции под идею редомициляции, столкнулись с начислением повышенного налога при их продаже и потерей льготы долгосрочного владения (ЛДВ). В связи с особенностями этой процедуры (470-ФЗ) налогооблагаемая база дохода от инвестиций в эти бумаги существенно выросла, так как сумма понесенных затрат на покупку бумаг оказалась ниже той котировки, по которой инвесторы реально приобрели их на бирже.
В конце прошлого года данную проблему устранили. С целью более корректного налогообложения инвестиций в бумаги ЭЗО были внесены изменения в Налоговый кодекс (п. 2.6 ст. 277 НК РФ), которые ввели опцию независимой рыночной оценки доли ЭЗО в активах холдинга на реальный момент редомициляции.
Холдинг X5 определил, что у него доля балансовой стоимости акций ПАО «Корпоративный центр ИКС 5» в балансовой стоимости активов X5 Retail Group N.V. равна 1 — то есть все 100% расходов, потраченных на приобретение акций, должны учитываться брокерами (в качестве налоговых агентов) и далее налоговой службой как себестоимость.
Как выяснили «РБК Инвестиции», ряд брокеров уже применили новую норму при расчете НДФЛ за 2025 год своим клиентам, но пока только по бумагам X5.
В чем была проблема
После принудительной редомициляции торги акциями X5 стартовали 9 января 2025 года, а «Русагро» — 17 февраля. При этом инвесторы, которые приобретали бумаги под идею редомициляции, столкнулись со следующими налоговыми последствиями:
- начисление повышенного НДФЛ с прибыли от продажи акций. Это связано с тем, что затраты на покупку бумаг были учтены не в полном объеме, а только частично — расходы инвесторов были рассчитаны только в доле, в которой акции российской ЭЗО числились в активах иностранного холдинга по балансу на 31 декабря 2021 года. В результате в расходы для целей НДФЛ попадало 57,6% для X5 и 10,94% для «Русагро»;
- потеря льготы долгосрочного владения (ЛДВ). Период времени, в течение которого частные инвесторы держали расписки иностранной компании до их конвертации в акции российского ПАО, не был зачтен для целей получения ими ЛДВ.
Читайте «РБК Инвестиции» в Telegram.